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五萬(wàn)字實(shí)操手冊(cè)：企業(yè)合規(guī)管理全方位解讀

負(fù)險(xiǎn)不彬

2023-10-16 10:06 5127 0 0

一個(gè)全面有效的合規(guī)管理體系，能夠證實(shí)組織承諾并致力于遵守相關(guān)法律、監(jiān)管要求、行業(yè)準(zhǔn)則和組織標(biāo)準(zhǔn)，以及良好治理標(biāo)準(zhǔn)，普遍接受的最佳實(shí)踐、道德規(guī)范和社區(qū)期望。

一、合規(guī)管理體系的界定

（一）合規(guī)管理體系的基本要素

1、合規(guī)的界定

2、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的界定

3、合規(guī)義務(wù)的界定

（二）合規(guī)管理體系的界定

1、合規(guī)管理體系的內(nèi)涵

2、合規(guī)體系的分類

二、合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范

（一）國(guó)際/境外規(guī)則

（二）境內(nèi)普適性法律法規(guī)

（三）央企國(guó)企合規(guī)規(guī)定

（四）金融機(jī)構(gòu)合規(guī)規(guī)定

三、合規(guī)體系建設(shè)

（一）境外關(guān)注的合規(guī)管理要素（ISO37301）

（二）境內(nèi)關(guān)注的合規(guī)管理基本要素

（三）合規(guī)管理體系的建設(shè)流程

四、涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)

（一）涉案企業(yè)合規(guī)與企業(yè)合規(guī)的區(qū)別

（二）涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)的進(jìn)程

（三）涉案企業(yè)合規(guī)治理的流程

（四）涉案企業(yè)專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃建設(shè)

1、專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃有效性評(píng)估要點(diǎn)

2、專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃的執(zhí)行

（五）涉案企業(yè)合規(guī)計(jì)劃評(píng)估及及法律依據(jù)

1、反商業(yè)賄賂類

2、涉稅類

3、生態(tài)和環(huán)境保護(hù)類

4、數(shù)據(jù)安全類

5、安全生產(chǎn)類

6、知識(shí)產(chǎn)權(quán)類

一、合規(guī)管理體系的界定

（一）合規(guī)管理體系的基本要素

1、合規(guī)的界定

根據(jù)ISO37301對(duì)合規(guī)的界定，合規(guī)就是履行組織的全部合規(guī)義務(wù)。合規(guī)具有嵌入性，企業(yè)可以將合規(guī)融入到企業(yè)文化及其員工的行為和態(tài)度中，使合規(guī)保持可操作性和有效性。就國(guó)內(nèi)規(guī)定而言，根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第42號(hào)），合規(guī)是企業(yè)及其員工的經(jīng)營(yíng)性管理行為符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行為準(zhǔn)則和企業(yè)章程、規(guī)章制度以及國(guó)際條例、規(guī)則等要求。由此可見(jiàn)，企業(yè)合規(guī)既包括外規(guī)，也包括內(nèi)規(guī)；既包括硬法，也包括軟法。因此，合規(guī)的內(nèi)涵應(yīng)大于合法的內(nèi)涵。

2、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的界定

在ISO137301中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)定義為因不符合組織合規(guī)義務(wù)而發(fā)生不合規(guī)的可能性及其后果。針對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，只能采取降低、控制、規(guī)避和接受的措施。國(guó)務(wù)院國(guó)資委在《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》中對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定義是：中央企業(yè)及其員工因不合規(guī)行為，引發(fā)法律責(zé)任、受到相關(guān)處罰、造成經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)損失以及其他負(fù)面影響的可能性。國(guó)務(wù)院國(guó)資委政策法規(guī)局明確指出，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是相關(guān)負(fù)面影響的可能性，即合規(guī)是底線，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不是機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。這與ISO37301對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定義基本一致。

3、合規(guī)義務(wù)的界定

在ISO37301中，合規(guī)義務(wù)被定義為組織必須遵守的強(qiáng)制性要求，以及組織自愿選擇遵守的要求。其中，組織必須遵守的強(qiáng)制性要求包括但不限于法律法規(guī)，許可、執(zhí)照或其他形式的授權(quán)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的命令、條例或指南，法院判決或行政決定，條約、公約和協(xié)議；組織自愿選擇遵守的要求包括：與公共權(quán)力機(jī)構(gòu)、社會(huì)團(tuán)體及非政府組織簽訂的合同或協(xié)議，與客戶、合作伙伴等簽訂的合同或協(xié)議，組織的要求（如方針和程序），自愿性標(biāo)志或環(huán)境承諾，與組織簽署合同產(chǎn)生的義務(wù)；相關(guān)組織和產(chǎn)業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。從更寬泛的角度看商業(yè)道德和公序良俗也應(yīng)成為企業(yè)相應(yīng)的合規(guī)義務(wù)。

（二）合規(guī)管理體系的界定

1、合規(guī)管理體系的內(nèi)涵

因?yàn)閲?guó)家資源的有限性，需要企業(yè)建立一套主動(dòng)接受監(jiān)管、預(yù)防違法違規(guī)的管理體系，即合規(guī)管理體系。而合規(guī)管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委在《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》中對(duì)合規(guī)管理的定義，就是“以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營(yíng)管理行為為對(duì)象，開(kāi)展包括制度制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、責(zé)任追究、考核評(píng)價(jià)、合規(guī)培訓(xùn)等有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)”。該定義明確了合規(guī)管理的目的、對(duì)象及具體工作內(nèi)容，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性和可操作性。

在實(shí)踐中，合規(guī)管理經(jīng)常與風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、法務(wù)，乃至審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能相聯(lián)系，企業(yè)需要厘清它們之間的分工及聯(lián)系，避免不必要的重復(fù)管理，從而提升管理效能。

2、合規(guī)管理體系的分類

一	全面合規(guī)vs.專項(xiàng)合規(guī)
	全面合規(guī) 整體性、全方位的全面合規(guī)體系建設(shè)
	專項(xiàng)合規(guī) 圍繞某一個(gè)特殊領(lǐng)域展開(kāi)的合規(guī)，是與某項(xiàng)業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，具有較強(qiáng)個(gè)性化色彩
二	刑事合規(guī)vs.行政合規(guī)
	刑事合規(guī) 對(duì)于涉嫌犯罪的企業(yè)，刑事司法機(jī)關(guān)以企業(yè)建立合規(guī)機(jī)制為依據(jù)，對(duì)其作出寬大形式處理的法律制度
	行政合規(guī) 行政主管機(jī)關(guān)針對(duì)違反行政法律規(guī)范的企業(yè)，所確立的以企業(yè)合規(guī)換取寬大行政處理的法律制度
三	大企業(yè)合規(guī)vs.中小企業(yè)合規(guī)
	大企業(yè)合規(guī) 大企業(yè)通常具有較為健全的制度體系和相對(duì)完善的現(xiàn)代治理結(jié)構(gòu)，合規(guī)整改的效果體現(xiàn)更為明顯，能夠?qū)π袠I(yè)的合規(guī)運(yùn)行起到示范效應(yīng)
	中小企業(yè)合規(guī) 目前主要是圍繞涉嫌犯罪建立專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃，并發(fā)布專項(xiàng)合規(guī)政策、標(biāo)準(zhǔn)和程序，需要關(guān)注的是合規(guī)的經(jīng)濟(jì)成本負(fù)擔(dān)，合規(guī)職能履行的獨(dú)立性，合規(guī)管理體系執(zhí)行的長(zhǎng)期性以及有效性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定問(wèn)題

二、合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范

合規(guī)體系是以規(guī)則為紐帶，以部門職責(zé)為邊界，形成的立體式的框架行為體系，體系標(biāo)準(zhǔn)上包括政府出臺(tái)的各類法律法規(guī)、黨內(nèi)監(jiān)督所依據(jù)的黨內(nèi)法規(guī)、自律監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的自律規(guī)則，也包括公司治理層面的公司章程、風(fēng)險(xiǎn)管理部門的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、內(nèi)控合規(guī)部門的內(nèi)控制度和內(nèi)控流程。內(nèi)部規(guī)定上各類機(jī)構(gòu)、各家企業(yè)各有不同，在外部規(guī)定上，進(jìn)行梳理如下：

境外規(guī)則
一	《合規(guī)管理體系要求及使用指南》ISO37301:2021
	ISO37301體系即ISO37301：2021《合規(guī)管理體系要求及使用指南》，可用于認(rèn)證。正文包括組織環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)作用、策劃、支持、運(yùn)行、績(jī)效評(píng)價(jià)、改進(jìn)七個(gè)組成部門。形成建立——制定——實(shí)施——維護(hù)——評(píng)價(jià)——改進(jìn)的閉環(huán)體系，并逐漸完善從策劃（各層級(jí)承諾合規(guī)范圍、方針、角色和職責(zé)、義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)）到執(zhí)行（支持能力和意識(shí)、溝通和培訓(xùn)、運(yùn)行控制和程序、文件化等）到檢查（內(nèi)部審核、管理評(píng)審、監(jiān)視和測(cè)量，提出合規(guī)疑慮，并啟動(dòng)調(diào)查流程）到改進(jìn)（管理不合規(guī)的持續(xù)改進(jìn)）的整個(gè)鏈條。 ISO37301的具體應(yīng)用場(chǎng)景：（1）ISO37301適合所有組織。這里的“適合”是指所有的組織都可以參照該標(biāo)準(zhǔn)來(lái)建立和運(yùn)行自己的合規(guī)管理體系，以有效識(shí)別、評(píng)價(jià)和防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；（2）ISO37301可以作為各類組織自我聲明“合規(guī)”的依據(jù)；（3）ISO37301可以作為認(rèn)證機(jī)構(gòu)開(kāi)展認(rèn)證的依據(jù)；（4）ISO37301可以作為政府機(jī)構(gòu)監(jiān)管的依據(jù)；（5）ISO37301可以作為司法機(jī)構(gòu)對(duì)違規(guī)組織進(jìn)行量刑及監(jiān)管驗(yàn)收的依據(jù)，以及落實(shí)依法不捕、不訴、不提出判實(shí)刑建議等司法意見(jiàn)的參考依據(jù)。
二	《公司合規(guī)體系評(píng)價(jià)指南》（美國(guó)司法部2020）
	2017年5月，美國(guó)司法部刑事局首次發(fā)布關(guān)于如何評(píng)估企業(yè)合規(guī)體系的指導(dǎo)意見(jiàn)《公司合規(guī)體系評(píng)價(jià)指南》；2019年4月，美國(guó)司法部刑事局對(duì)《評(píng)價(jià)指南》進(jìn)行了更新和完善；2020年6月，美國(guó)司法部刑事局發(fā)布了新版《評(píng)價(jià)指南》。《評(píng)價(jià)指南》為美國(guó)檢方提供了對(duì)存在違規(guī)行為的公司進(jìn)行量刑和減輕處罰的參考依據(jù)，是美國(guó)司法部評(píng)估企業(yè)合規(guī)工作的重要指導(dǎo)性文件，同時(shí)，該文件也可作為公司設(shè)計(jì)合規(guī)體系時(shí)的參考標(biāo)準(zhǔn)：一是公司是否建立了科學(xué)的合規(guī)體系制度；二是合規(guī)體系規(guī)劃是否得到貫徹落實(shí)；三是合規(guī)體系在實(shí)際應(yīng)用是否行之有效。《評(píng)價(jià)指南》直接適用于在美國(guó)有實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)的中國(guó)企業(yè)。
普適性法律規(guī)定
一	《中華人民共和國(guó)民法典》（全國(guó)人大2020年5月發(fā)布）
	民事主體從事民事活動(dòng)，不得違反法律，不得違背公序良俗。
二	《關(guān)于促進(jìn)對(duì)外承包工程高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》（商合發(fā)〔2019〕273號(hào)）
	1、形成一批世界級(jí)的對(duì)外承包工程企業(yè)；培養(yǎng)一批具有國(guó)際化經(jīng)營(yíng)管理能力的人才隊(duì)伍；打造一批綜合效益好、社會(huì)影響力廣泛、綠色環(huán)保的示范項(xiàng)目；推動(dòng)中國(guó)建設(shè)品牌得到國(guó)際社會(huì)普遍認(rèn)可和好評(píng)。建立一套完善、規(guī)范、科學(xué)的對(duì)外承包工程管理體制機(jī)制，促進(jìn)服務(wù)有效、監(jiān)管保障有力、便利化水平大幅提升。 2、督促企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。推動(dòng)企業(yè)不斷增強(qiáng)合規(guī)管理能力，切實(shí)規(guī)范對(duì)外承包工程經(jīng)營(yíng)行為，在項(xiàng)目招投標(biāo)、合同履約、勞工權(quán)益保護(hù)、環(huán)境保護(hù)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)嚴(yán)格遵守我國(guó)和項(xiàng)目所在國(guó)法律法規(guī)、相關(guān)國(guó)際規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)，自覺(jué)抵制商業(yè)賄賂，嚴(yán)禁工程項(xiàng)下外派人員參與涉賭等活動(dòng)。推進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作信用體系建設(shè)，完善對(duì)外承包工程失信行為認(rèn)定和信息記錄規(guī)定，督促企業(yè)守法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。 3、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范。構(gòu)建服務(wù)對(duì)外承包工程發(fā)展的綜合性風(fēng)險(xiǎn)防控體系和突發(fā)事件應(yīng)急處置機(jī)制，完善境外企業(yè)和對(duì)外投資聯(lián)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)，及時(shí)分析、研判和預(yù)警境外政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、安全、輿論等領(lǐng)域重大風(fēng)險(xiǎn)。督促企業(yè)完善安全管理制度、落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提升突發(fā)事件處置能力。做好預(yù)防性領(lǐng)事保護(hù)，與相關(guān)國(guó)家合作共同保障我境外企業(yè)和人員的安全及合法權(quán)益。
三	《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2015〕81號(hào)）
	金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)金融產(chǎn)品和服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及專業(yè)復(fù)雜程度進(jìn)行評(píng)估并實(shí)施分級(jí)動(dòng)態(tài)管理，完善金融消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知和風(fēng)險(xiǎn)承受能力測(cè)評(píng)制度，將合適的金融產(chǎn)品和服務(wù)提供給適當(dāng)?shù)慕鹑谙M(fèi)者。
央企國(guó)企合規(guī)
一	《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》（國(guó)資發(fā)法規(guī)〔2018〕106號(hào)）
	1、國(guó)資委要求中央企業(yè)按照全面覆蓋、強(qiáng)化責(zé)任、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、客觀獨(dú)立四個(gè)原則加快建立健全合規(guī)管理體系。 2、理清各個(gè)層級(jí)合規(guī)管理職責(zé)：一是董事會(huì)。負(fù)責(zé)批準(zhǔn)企業(yè)合規(guī)管理戰(zhàn)略規(guī)劃、基本制度和年度報(bào)告；推動(dòng)完善合規(guī)管理體系；決定合規(guī)管理負(fù)責(zé)人的任免；決定合規(guī)管理牽頭部門的設(shè)置和職能；研究決定合規(guī)管理有關(guān)重大事項(xiàng)；按照權(quán)限決定有關(guān)違規(guī)人員的處理事項(xiàng)。二是監(jiān)事會(huì)。監(jiān)督董事會(huì)的決策與流程是否合規(guī)；監(jiān)督董事和高級(jí)管理人員合規(guī)管理職責(zé)履行情況；對(duì)引發(fā)重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有主要責(zé)任的董事、高級(jí)管理人員提出罷免建議；向董事會(huì)提出撤換公司合規(guī)管理負(fù)責(zé)人的建議。三是經(jīng)理層。根據(jù)董事會(huì)決定，建立健全合規(guī)管理組織架構(gòu)；批準(zhǔn)合規(guī)管理具體制度規(guī)定；批準(zhǔn)合規(guī)管理計(jì)劃，采取措施確保合規(guī)制度得到有效執(zhí)行；明確合規(guī)管理流程，確保合規(guī)要求融入業(yè)務(wù)領(lǐng)域；及時(shí)制止并糾正不合規(guī)的經(jīng)營(yíng)行為，按照權(quán)限對(duì)違規(guī)人員進(jìn)行責(zé)任追究或提出處理建議；經(jīng)董事會(huì)授權(quán)的其他事項(xiàng)。四是相關(guān)負(fù)責(zé)人或總法律顧問(wèn)。組織制訂合規(guī)管理戰(zhàn)略規(guī)劃；參與企業(yè)重大決策并提出合規(guī)意見(jiàn)；領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)管理牽頭部門開(kāi)展工作；向董事會(huì)和總經(jīng)理匯報(bào)合規(guī)管理重大事項(xiàng)；組織起草合規(guī)管理年度報(bào)告。五是法律事務(wù)機(jī)構(gòu)或其他相關(guān)機(jī)構(gòu)為合規(guī)管理牽頭部門，組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督合規(guī)管理工作，為其他部門提供合規(guī)支持，主要職責(zé)包括：研究起草合規(guī)管理計(jì)劃、基本制度和具體制度規(guī)定；持續(xù)關(guān)注法律法規(guī)等規(guī)則變化，組織開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警，參與企業(yè)重大事項(xiàng)合規(guī)審查和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；組織開(kāi)展合規(guī)檢查與考核，對(duì)制度和流程進(jìn)行合規(guī)性評(píng)價(jià)，督促違規(guī)整改和持續(xù)改進(jìn)；指導(dǎo)所屬單位合規(guī)管理工作；受理職責(zé)范圍內(nèi)的違規(guī)舉報(bào)，組織或參與對(duì)違規(guī)事件的調(diào)查，并提出處理建議；組織或協(xié)助業(yè)務(wù)部門、人事部門開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)。六是業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本領(lǐng)域的日常合規(guī)管理工作，按照合規(guī)要求完善業(yè)務(wù)管理制度和流程，主動(dòng)開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和隱患排查，發(fā)布合規(guī)預(yù)警，組織合規(guī)審查，及時(shí)向合規(guī)管理牽頭部門通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，妥善應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，做好本領(lǐng)域合規(guī)培訓(xùn)和商業(yè)伙伴合規(guī)調(diào)查等工作，組織或配合進(jìn)行違規(guī)問(wèn)題調(diào)查并及時(shí)整改。 3、合規(guī)管理重點(diǎn) 一是市場(chǎng)交易。完善交易管理制度，嚴(yán)格履行決策批準(zhǔn)程序，建立健全自律誠(chéng)信體系，突出反商業(yè)賄賂、反壟斷、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，規(guī)范資產(chǎn)交易、招投標(biāo)等活動(dòng)。二是安全環(huán)保。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)，完善企業(yè)生產(chǎn)規(guī)范和安全環(huán)保制度，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改違規(guī)問(wèn)題。三是產(chǎn)品質(zhì)量。完善質(zhì)量體系，加強(qiáng)過(guò)程控制，嚴(yán)把各環(huán)節(jié)質(zhì)量關(guān)，提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)。四是勞動(dòng)用工。嚴(yán)格遵守勞動(dòng)法律法規(guī)，健全完善勞動(dòng)合同管理制度，規(guī)范勞動(dòng)合同簽訂、履行、變更和解除，切實(shí)維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益五是財(cái)務(wù)稅收。健全完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作和審批流程，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化依法納稅意識(shí)，嚴(yán)格遵守稅收法律政策。六是知識(shí)產(chǎn)權(quán)。及時(shí)申請(qǐng)注冊(cè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果，規(guī)范實(shí)施許可和轉(zhuǎn)讓，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)秘密和商標(biāo)的保護(hù),依法規(guī)范使用他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)，防止侵權(quán)行為。七是商業(yè)伙伴。對(duì)重要商業(yè)伙伴開(kāi)展合規(guī)調(diào)查，通過(guò)簽訂合規(guī)協(xié)議、要求作出合規(guī)承諾等方式促進(jìn)商業(yè)伙伴行為合規(guī)。八是海外投資。深入研究投資所在國(guó)法律法規(guī)及相關(guān)國(guó)際規(guī)則，全面掌握禁止性規(guī)定，明確海外投資經(jīng)營(yíng)行為的紅線、底線；健全海外合規(guī)經(jīng)營(yíng)的制度、體系、流程，重視開(kāi)展項(xiàng)目的合規(guī)論證和盡職調(diào)查，依法加強(qiáng)對(duì)境外機(jī)構(gòu)的管控，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為；定期排查梳理海外投資經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，重點(diǎn)關(guān)注重大決策、重大合同、大額資金管控和境外子企業(yè)公司治理等方面存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),妥善處理、及時(shí)報(bào)告，防止擴(kuò)大蔓延。 4、合規(guī)環(huán)節(jié)檢查一是制度制定環(huán)節(jié)。強(qiáng)化對(duì)規(guī)章制度、改革方案等重要文件的合規(guī)審查，確保符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定等要求。二是經(jīng)營(yíng)決策環(huán)節(jié)。嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”決策制度，細(xì)化各層級(jí)決策事項(xiàng)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)決策事項(xiàng)的合規(guī)論證把關(guān)，保障決策依法合規(guī) 三是生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行合規(guī)制度，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)流程的監(jiān)督檢查，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中照章辦事、按章操作。 5、重點(diǎn)人員檢查一是管理人員。促進(jìn)管理人員切實(shí)提高合規(guī)意識(shí)，帶頭依法依規(guī)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，認(rèn)真履行承擔(dān)的合規(guī)管理職責(zé)，強(qiáng)化考核與監(jiān)督問(wèn)責(zé)。二是重要風(fēng)險(xiǎn)崗位人員。根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況明確界定重要風(fēng)險(xiǎn)崗位，有針對(duì)性加大培訓(xùn)力度，使重要風(fēng)險(xiǎn)崗位人員熟悉并嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)涉及的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)監(jiān)督檢查和違規(guī)行為追責(zé)。三是海外人員。將合規(guī)培訓(xùn)作為海外人員任職、上崗的必備條件，確保遵守我國(guó)和所在國(guó)法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。
二	《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》（發(fā)改外資[2018]1916號(hào)）
	1、對(duì)外貿(mào)易中的合規(guī)要求。企業(yè)開(kāi)展對(duì)外貨物和服務(wù)貿(mào)易，應(yīng)確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全流程、全方位合規(guī)，全面掌握關(guān)于貿(mào)易管制、質(zhì)量安全與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等方面的具體要求，關(guān)注業(yè)務(wù)所涉國(guó)家（地區(qū)）開(kāi)展的貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查，包括反傾銷、反補(bǔ)貼、保障措施調(diào)查等。 2、境外投資中的合規(guī)要求。企業(yè)開(kāi)展境外投資，應(yīng)確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全流程、全方位合規(guī)，全面掌握關(guān)于市場(chǎng)準(zhǔn)入、貿(mào)易管制、國(guó)家安全審查、行業(yè)監(jiān)管、外匯管理、反壟斷、反洗錢、反恐怖融資等方面的具體要求。 3、對(duì)外承包工程中的合規(guī)要求。企業(yè)開(kāi)展對(duì)外承包工程，應(yīng)確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全流程、全方位合規(guī)，全面掌握關(guān)于投標(biāo)管理、合同管理、項(xiàng)目履約、勞工權(quán)利保護(hù)、環(huán)境保護(hù)、連帶風(fēng)險(xiǎn)管理、債務(wù)管理、捐贈(zèng)與贊助、反腐敗、反賄賂等方面的具體要求。 4、境外日常經(jīng)營(yíng)中的合規(guī)要求。企業(yè)開(kāi)展境外日常經(jīng)營(yíng)，應(yīng)確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全流程、全方位合規(guī)，全面掌握關(guān)于勞工權(quán)利保護(hù)、環(huán)境保護(hù)、數(shù)據(jù)和隱私保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、反腐敗、反賄賂、反壟斷、反洗錢、反恐怖融資、貿(mào)易管制、財(cái)務(wù)稅收等方面的具體要求。
三	《國(guó)資監(jiān)管責(zé)任約談工作規(guī)則》（國(guó)資發(fā)監(jiān)責(zé)規(guī)〔2021〕14號(hào)）
	1、責(zé)任約談，是針對(duì)中央企業(yè)存在的重大問(wèn)題、資產(chǎn)損失或風(fēng)險(xiǎn)隱患以及其他造成或可能造成嚴(yán)重不良后果的重大事項(xiàng)等，國(guó)資委依法依規(guī)對(duì)企業(yè)有關(guān)人員進(jìn)行告誡談話，提出監(jiān)管意見(jiàn)建議、責(zé)令整改追責(zé)的監(jiān)管措施。 2、國(guó)資委在國(guó)資監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)中央企業(yè)存在下列情形之一的，可以開(kāi)展責(zé)任約談：貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記重要指示批示和黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署存在問(wèn)題的；違反黨章和黨內(nèi)法規(guī)以及國(guó)資委黨委規(guī)范性文件的；違反國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章、規(guī)范性文件及政策規(guī)定的；規(guī)劃投資、財(cái)務(wù)管控、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、產(chǎn)權(quán)管理、改革重組、國(guó)企混改、公司治理、業(yè)績(jī)考核、薪酬分配、資本運(yùn)營(yíng)、科技創(chuàng)新、依法經(jīng)營(yíng)、合規(guī)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管控、內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督追責(zé)、網(wǎng)絡(luò)安全、選人用人、巡視巡察和黨的建設(shè)等方面存在突出問(wèn)題的；存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或發(fā)生可能造成嚴(yán)重不良后果的重大事項(xiàng)的；發(fā)生重大資產(chǎn)損失及損失風(fēng)險(xiǎn)，因減少或挽回資產(chǎn)損失等工作需要，暫未啟動(dòng)責(zé)任追究程序的；未按規(guī)定執(zhí)行重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告制度，或瞞報(bào)漏報(bào)謊報(bào)遲報(bào)重大資產(chǎn)損失及損失風(fēng)險(xiǎn)的；對(duì)出資人監(jiān)管、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視監(jiān)督、督查等工作以及國(guó)資監(jiān)管提示函、通報(bào)中提出的整改要求，拒絕整改、拖延整改、整改不力或弄虛作假的；在國(guó)際化經(jīng)營(yíng)、國(guó)際交流合作、外事管理等工作中有嚴(yán)重不當(dāng)行為的；其他需要責(zé)任約談的事項(xiàng)。 3、有關(guān)中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)資委報(bào)告約談事項(xiàng)整改工作進(jìn)展情況。約談意見(jiàn)要求落實(shí)完成后，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)工作開(kāi)展情況、采取措施、落實(shí)成效及責(zé)任追究情況等形成專項(xiàng)工作報(bào)告，正式報(bào)送國(guó)資委。
四	《關(guān)于進(jìn)一步深化法治央企建設(shè)的意見(jiàn)》（國(guó)資發(fā)法規(guī)規(guī)[2021]80號(hào)）
	1、著力健全依法治理體系。高度重視章程在公司治理中的統(tǒng)領(lǐng)地位，切實(shí)發(fā)揮總法律顧問(wèn)和法務(wù)管理機(jī)構(gòu)專業(yè)審核把關(guān)作用，科學(xué)配置各治理主體權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，明晰履職程序和要求，保障章程依法制定、依法實(shí)施。多元投資主體企業(yè)嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)定和公司章程，明確股東權(quán)利義務(wù)、股東會(huì)定位與職權(quán)，規(guī)范議事決策方式和程序，完善運(yùn)作制度機(jī)制，強(qiáng)化決議執(zhí)行和監(jiān)督，切實(shí)維護(hù)股東合法權(quán)益。優(yōu)化董事會(huì)知識(shí)結(jié)構(gòu)，通過(guò)選聘法律專業(yè)背景人員擔(dān)任董事、加強(qiáng)法律培訓(xùn)等方式，提升董事會(huì)依法決策水平。落實(shí)總法律顧問(wèn)列席黨委（黨組）會(huì)、董事會(huì)參與研究討論或?qū)徸h涉及法律合規(guī)相關(guān)議題，參加總經(jīng)理辦公會(huì)等重要決策會(huì)議制度，將合法合規(guī)性審查和重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為重大決策事項(xiàng)必經(jīng)前置程序。依法對(duì)子企業(yè)規(guī)范行使股東權(quán)，認(rèn)真研究制定子企業(yè)章程，嚴(yán)格按照公司治理結(jié)構(gòu)，通過(guò)股東（大）會(huì)決議、派出董事監(jiān)事、推薦高級(jí)管理人員等方式行權(quán)履職，切實(shí)防范公司人格混同等風(fēng)險(xiǎn)。 2、著力健全規(guī)章制度體系。明確法務(wù)管理機(jī)構(gòu)歸口管理職責(zé)，健全規(guī)章制度制定、執(zhí)行、評(píng)估、改進(jìn)等工作機(jī)制，加強(qiáng)法律審核把關(guān)，強(qiáng)化對(duì)制度的全生命周期管理。根據(jù)適用范圍、重要程度、管理幅度等，構(gòu)建分層分類的制度體系框架，確保結(jié)構(gòu)清晰、內(nèi)容完整，相互銜接、有效協(xié)同，切實(shí)提高科學(xué)性和系統(tǒng)性。定期開(kāi)展制度梳理，編制立改廢計(jì)劃，完善重點(diǎn)改革任務(wù)配套制度，及時(shí)修訂重要領(lǐng)域管理規(guī)范，不斷增強(qiáng)針對(duì)性和實(shí)效性。加強(qiáng)對(duì)規(guī)章制度的宣貫培訓(xùn)，定期對(duì)執(zhí)行情況開(kāi)展監(jiān)督檢查和綜合評(píng)價(jià)，增強(qiáng)制度剛性約束，推動(dòng)制度有效落實(shí)。 3、著力健全合規(guī)管理體系。持續(xù)完善合規(guī)管理工作機(jī)制，健全企業(yè)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)、總法律顧問(wèn)牽頭、法務(wù)管理機(jī)構(gòu)歸口、相關(guān)部門協(xié)同聯(lián)動(dòng)的合規(guī)管理體系。發(fā)揮法務(wù)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、組織推動(dòng)、督促落實(shí)作用，加強(qiáng)合規(guī)制度建設(shè)，開(kāi)展合規(guī)審查與考核，保障體系有效運(yùn)行。強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門、經(jīng)營(yíng)單位和項(xiàng)目一線主體責(zé)任，通過(guò)設(shè)置兼職合規(guī)管理員、將合規(guī)要求嵌入崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程、抓好重點(diǎn)領(lǐng)域合規(guī)管理等措施，有效防范、及時(shí)處置合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。探索構(gòu)建法律、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同運(yùn)作機(jī)制，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，提高管理效能。推動(dòng)合規(guī)要求向各級(jí)子企業(yè)延伸，加大基層單位特別是涉外機(jī)構(gòu)合規(guī)管理力度，到2025年中央企業(yè)基本建立全面覆蓋、有效運(yùn)行的合規(guī)管理體系。 4、著力健全工作組織體系。加大企業(yè)法律專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部培養(yǎng)選拔力度，在市場(chǎng)化國(guó)際化程度較高、法律服務(wù)需求大的國(guó)有大型骨干企業(yè)，推進(jìn)符合條件的具有法律教育背景或法律職業(yè)資格的專業(yè)人才進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)班子。持續(xù)完善總法律顧問(wèn)制度，2022年中央企業(yè)及其重要子企業(yè)全面寫入章程，明確高級(jí)管理人員定位，由董事會(huì)聘任，領(lǐng)導(dǎo)法務(wù)管理機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作。堅(jiān)持總法律顧問(wèn)專職化、專業(yè)化方向，直接向企業(yè)主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，2025年中央企業(yè)及其重要子企業(yè)全面配備到位，具有法律教育背景或法律職業(yè)資格的比例達(dá)到80%。加強(qiáng)法務(wù)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)，中央企業(yè)及其重要子企業(yè)原則上獨(dú)立設(shè)置，充實(shí)專業(yè)力量，配備與企業(yè)規(guī)模和需求相適應(yīng)的法治工作隊(duì)伍。健全法務(wù)管理職能，持續(xù)完善合同管理、案件管理、普法宣傳等職能，積極拓展制度管理、合規(guī)管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，拓寬法務(wù)人員職業(yè)發(fā)展通道，完善高素質(zhì)法治人才市場(chǎng)化選聘、管理和薪酬制度，采取有效激勵(lì)方式充分調(diào)動(dòng)積極性、主動(dòng)性。 5、著力提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力。持續(xù)鞏固規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、重要決策法律審核制度，在確保100%審核率的同時(shí)，通過(guò)跟進(jìn)采納情況、完善后評(píng)估機(jī)制，反向查找工作不足，持續(xù)提升審核質(zhì)量。常態(tài)化開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)隱患排查處置，針對(duì)共性風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)提示函、案件通報(bào)、法律建議書等形式及時(shí)開(kāi)展預(yù)警，有效防范化解。加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理，完善專利、商標(biāo)、商號(hào)、商業(yè)秘密等保護(hù)制度，堅(jiān)決打擊侵權(quán)行為，切實(shí)維護(hù)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)安全和合法權(quán)益。嚴(yán)格落實(shí)重大法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度，中央企業(yè)發(fā)生重大法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)資委報(bào)告。 6、著力提升涉外保障能力。加強(qiáng)涉外法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范，健全工作機(jī)制，推動(dòng)在境外投資經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的重點(diǎn)企業(yè)、區(qū)域或項(xiàng)目設(shè)置專門機(jī)構(gòu)，配備專職法務(wù)人員，具備條件的設(shè)立總法律顧問(wèn)。完善涉外重大項(xiàng)目和重要業(yè)務(wù)法務(wù)人員全程參與制度，形成事前審核把關(guān)、事中跟蹤控制、事后監(jiān)督評(píng)估的管理閉環(huán)。深入研究、掌握運(yùn)用所在國(guó)法律，加強(qiáng)國(guó)際規(guī)則學(xué)習(xí)研究，密切關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家和地區(qū)法律法規(guī)與政策變化，提前做好預(yù)案，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。重視涉外法治人才培養(yǎng)，強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，健全市場(chǎng)化選聘和激勵(lì)制度，形成重視人才、吸引人才、留住人才的良好機(jī)制。 7、著力提升主動(dòng)維權(quán)能力。加大法律糾紛案件處置力度，綜合運(yùn)用訴訟、仲裁、調(diào)解等多種手段妥善解決，探索建立集團(tuán)內(nèi)部糾紛調(diào)解機(jī)制。加強(qiáng)積案清理，健全激勵(lì)機(jī)制，力爭(zhēng)2025年中央企業(yè)歷史遺留重大法律糾紛案件得到妥善解決。
五	《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》（國(guó)資委[2022]42號(hào)令）
	1、事前制度建設(shè) 一是制度體系。建立健全合規(guī)管理制度，根據(jù)適用范圍、效力層級(jí)等、構(gòu)建分級(jí)分類合規(guī)管理制度體系；制定合規(guī)管理基本制度，明確總體目標(biāo)、機(jī)構(gòu)職責(zé)、運(yùn)營(yíng)機(jī)制、考核評(píng)價(jià)、監(jiān)督問(wèn)責(zé)等問(wèn)題；重點(diǎn)領(lǐng)域合規(guī)管理具體制度和專項(xiàng)指南，針對(duì)反壟斷、反商業(yè)賄賂、生態(tài)環(huán)保、安全生產(chǎn)、勞動(dòng)用工、稅務(wù)管理、數(shù)據(jù)保護(hù)等重點(diǎn)領(lǐng)域，以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，制定合規(guī)管理具體制度或?qū)ｍ?xiàng)指南；涉外業(yè)務(wù)重要領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)合規(guī)管理制度，針對(duì)涉外業(yè)務(wù)重要領(lǐng)域，根據(jù)所在國(guó)家地區(qū)法律法規(guī)等，結(jié)合實(shí)際制定專項(xiàng)合規(guī)管理制度。二是制度管理。制度修訂完善，根據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管政策等變化情況，及時(shí)對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行修訂完善；制度執(zhí)行檢查，對(duì)規(guī)章制度執(zhí)行落實(shí)情況進(jìn)行檢查。 2、事中運(yùn)作機(jī)制一是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及預(yù)警應(yīng)對(duì)。建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估預(yù)警機(jī)制，全面梳理經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，建立并起訂更新合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度、潛在后果等進(jìn)行分析，對(duì)典型性、普遍性或者可能產(chǎn)生嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警；發(fā)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)業(yè)務(wù)及職能部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，因違規(guī)行為引發(fā)重大法律糾紛案件，重大形成出發(fā)、刑事案件，或被國(guó)際組織制裁等重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，造成或可能造成企業(yè)重大資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良影響的，應(yīng)當(dāng)由首席合規(guī)官牽頭，合規(guī)管理部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，相關(guān)部門協(xié)同配合，及時(shí)采取措施妥善應(yīng)對(duì)。二是合規(guī)審查機(jī)制。將合規(guī)審查作為畢竟程序嵌入經(jīng)營(yíng)管理流程，重大決策事項(xiàng)的合規(guī)審查意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)由首席合規(guī)官簽字，對(duì)決策事項(xiàng)的合規(guī)性提出明確意見(jiàn)。定期開(kāi)展合規(guī)審查后評(píng)價(jià)，業(yè)務(wù)及職能部門、合規(guī)管理部門依據(jù)職責(zé)權(quán)限完善審查標(biāo)準(zhǔn)、流程、重點(diǎn)等，定期對(duì)審查情況開(kāi)展后評(píng)估。三是合規(guī)報(bào)告，發(fā)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門及只能部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向合規(guī)管理部門報(bào)告；發(fā)生重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。四是違規(guī)舉報(bào)。設(shè)立違規(guī)舉報(bào)平臺(tái)，公布舉報(bào)電話、郵箱或信箱，相關(guān)部門按照職責(zé)權(quán)限受理違規(guī)舉報(bào)，并就舉報(bào)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查和處理，對(duì)造成資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果的，移交責(zé)任追究部門；對(duì)涉嫌違紀(jì)違法的，按照規(guī)定移交紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門或機(jī)構(gòu)；舉報(bào)人保護(hù)機(jī)制，對(duì)舉報(bào)人的身份和舉報(bào)事項(xiàng)嚴(yán)格保密，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的舉報(bào)人可以給與適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，任何單位和個(gè)人不得以任何形式對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù) 五是協(xié)同運(yùn)作。結(jié)合實(shí)際建立健全合規(guī)管理與法務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等協(xié)同運(yùn)作機(jī)制，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、避免交叉重復(fù)，提高管理效能。 3、事后監(jiān)督評(píng)價(jià) 一是合規(guī)評(píng)價(jià)。定期開(kāi)展合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)，針對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)管理情況適時(shí)開(kāi)展專項(xiàng)評(píng)價(jià)，強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用。二是考核評(píng)價(jià)。將合規(guī)管理作為法治建設(shè)重要內(nèi)容，納入對(duì)所屬單位的考核評(píng)價(jià)；建立所屬單位經(jīng)營(yíng)管理和員工履職違約行為記錄制度，將違規(guī)性質(zhì)、發(fā)生次數(shù)、危害程度等作為考核評(píng)價(jià)，職級(jí)評(píng)定等工作的重要依據(jù)。三是違規(guī)追責(zé)。企業(yè)層面，完善企業(yè)違規(guī)行為追責(zé)問(wèn)責(zé)機(jī)制，明確責(zé)任范圍，細(xì)化問(wèn)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)問(wèn)題和線索及時(shí)開(kāi)展調(diào)查，對(duì)在履職過(guò)程中因故意或重大過(guò)失應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題，或者發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題存在失職瀆職行為，給企業(yè)造成損失或不良影響的單位和個(gè)人進(jìn)行責(zé)追；國(guó)資委層面，因合規(guī)管理不到位引發(fā)違規(guī)行為的，國(guó)資委可以約談相關(guān)企業(yè)并責(zé)成整改，造成損失或不良影響的，國(guó)資委根據(jù)相關(guān)規(guī)定開(kāi)展責(zé)任追究。 4、持續(xù)整改完善建立違規(guī)問(wèn)題整改機(jī)制，通過(guò)健全規(guī)章制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等，堵塞管理漏洞，提升依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理水平。 5、文化保障一是領(lǐng)導(dǎo)專題學(xué)習(xí)，將合規(guī)管理納入黨委法治專題學(xué)習(xí)，推動(dòng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)，帶頭依法依規(guī)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。二是合規(guī)培訓(xùn)。當(dāng)建立常態(tài)化合規(guī)培訓(xùn)機(jī)制，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，將合規(guī)管理作為管理人員、重點(diǎn)崗位人員和新入職人員培訓(xùn)必須內(nèi)容三是合規(guī)宣傳教育，加強(qiáng)合規(guī)宣傳交易，及時(shí)發(fā)布合規(guī)手冊(cè)，組織簽訂合規(guī)承諾，強(qiáng)化全員守法誠(chéng)信，合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。四是引導(dǎo)全體員工自覺(jué)踐行合規(guī)理念，遵守合規(guī)要求，接受合規(guī)培訓(xùn)，對(duì)自身行為合規(guī)性負(fù)責(zé)，培育具有企業(yè)特色的合規(guī)文化。 6、技術(shù)保障一是功能設(shè)置。加強(qiáng)合規(guī)管理信息化建設(shè)，結(jié)合實(shí)際將合規(guī)制度，典型案例，合規(guī)培訓(xùn)，違規(guī)行為記錄等納入信息系統(tǒng)。二是嵌入流程，定期梳理業(yè)務(wù)流程，查找合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，運(yùn)用信息化手段將合規(guī)要求和防控措施嵌入流程，針對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)加強(qiáng)合規(guī)審查，強(qiáng)化過(guò)程管控。三是互聯(lián)互通，加強(qiáng)合規(guī)管理信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)、投資、采購(gòu)等其他信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共用共享。四是動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)即時(shí)報(bào)警，快速處置。
金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理※
銀行類金融機(jī)構(gòu)
一	《關(guān)于印發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2016〕44號(hào)）
	1、明確信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)等核心風(fēng)險(xiǎn)要素。 2、在銀行類金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，要落實(shí)三道防線框架，建立并完善治理層、管理層和執(zhí)行層等各層面的組織架構(gòu)，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司、全體員工不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理職權(quán)職責(zé)、資源配備、決策程序、管理工具、報(bào)告流程和問(wèn)責(zé)機(jī)制。 3、結(jié)合監(jiān)管規(guī)定和自律規(guī)范，搭建風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理策略和風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)限額、風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序、管理信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)質(zhì)量，內(nèi)部控制和審計(jì)體系等全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心要素。 4、數(shù)據(jù)信息方面，《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，能夠在集團(tuán)和法人層面計(jì)量、評(píng)估、展示、報(bào)告所有風(fēng)險(xiǎn)類別、產(chǎn)品和交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)暴露的規(guī)模和構(gòu)成。
二	《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕76號(hào)）
	1、組織架構(gòu)上，應(yīng)包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員的合規(guī)管理職責(zé)、各部門、各分支機(jī)構(gòu)和各層級(jí)子公司負(fù)責(zé)人的合規(guī)管理職責(zé)；全體人員的合規(guī)責(zé)任（三道防線）；違法違規(guī)行為及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患報(bào)告渠道；合規(guī)管理部門的職權(quán)和職責(zé)；合規(guī)負(fù)責(zé)人的職權(quán)和職責(zé)；海外機(jī)構(gòu)合規(guī)機(jī)制；外包安排的合規(guī)機(jī)制；集團(tuán)成員及金融控股平臺(tái)合規(guī)治理。 2、政策制度上，應(yīng)包括合規(guī)政策；合規(guī)管理辦法及基本制度；年度合規(guī)管理計(jì)劃；合規(guī)手冊(cè)；員工行為準(zhǔn)則；合規(guī)承諾。 3、機(jī)制流程上，應(yīng)包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告；法規(guī)變化跟蹤、解讀及協(xié)調(diào)落實(shí)；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控（如消費(fèi)者投訴的增長(zhǎng)數(shù)、異常交易等）；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；合規(guī)咨詢；合規(guī)培訓(xùn)；合規(guī)審查（內(nèi)部規(guī)章制度、重大決策、新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)方案、監(jiān)管申請(qǐng)材料及相關(guān)報(bào)告等）；海外投資經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理；重點(diǎn)崗位和人員合規(guī)管理；合規(guī)檢查；投訴舉報(bào)；合規(guī)績(jī)效考核；合規(guī)問(wèn)責(zé)；向管理層和董事會(huì)、監(jiān)管部門提交的合規(guī)管理工作報(bào)告/年度報(bào)告；配合監(jiān)管檢查和調(diào)查、落實(shí)整改計(jì)劃；監(jiān)管溝通與關(guān)系維護(hù)；合規(guī)檔案及工作記錄保存。 4、支持保障上，明確合規(guī)負(fù)責(zé)人任職要求；合規(guī)部門人員及資源配備；合規(guī)知情權(quán)和調(diào)查權(quán)；合規(guī)管理信息系統(tǒng)；合規(guī)職能的獨(dú)立性安排；合規(guī)與其他部門的協(xié)同（如監(jiān)察、審計(jì)、法律、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理等）；合規(guī)人員的薪酬管理；合規(guī)管理的有效性評(píng)估；合規(guī)管理的專項(xiàng)審計(jì)；可獲得外部專業(yè)性的合規(guī)服務(wù)。 5、合規(guī)管理的關(guān)鍵領(lǐng)域，應(yīng)包括股東股權(quán)管理、授信管理、理財(cái)資管業(yè)務(wù)管理、債券承銷業(yè)務(wù)管理、數(shù)據(jù)治理、創(chuàng)新業(yè)務(wù)管理、互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)及合作管理。
三	《關(guān)于銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀保監(jiān)會(huì)2022年1月發(fā)布）
	1、戰(zhàn)略評(píng)估機(jī)制。定期評(píng)估數(shù)字化戰(zhàn)略與機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要、技術(shù)實(shí)力和風(fēng)控能力的關(guān)系，合理安排數(shù)字化進(jìn)度；動(dòng)態(tài)評(píng)估數(shù)字化戰(zhàn)略與機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)偏好、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)底線的關(guān)系，在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下推進(jìn)。 2、合規(guī)審查機(jī)制。審慎考量數(shù)字化轉(zhuǎn)型中技術(shù)路徑變化、業(yè)務(wù)邏輯變化、數(shù)據(jù)資產(chǎn)變化和合作關(guān)系變化的伴生風(fēng)險(xiǎn)和疊加風(fēng)險(xiǎn)，確保數(shù)據(jù)安全、網(wǎng)絡(luò)安全、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、模型算法、隱私保護(hù)的全覆蓋。 3、數(shù)字化合規(guī)機(jī)制。探索通過(guò)數(shù)字化方式提升消費(fèi)者保護(hù)、銷售流程、產(chǎn)品和服務(wù)定價(jià)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、反洗錢和反恐怖融資等領(lǐng)域的合規(guī)效能。 4、數(shù)字化融合機(jī)制。著力將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和合規(guī)管理等要求內(nèi)嵌于數(shù)字化業(yè)務(wù)構(gòu)架之中，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的演化式管理和對(duì)合規(guī)的主動(dòng)性部署。
四	《商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》（銀保險(xiǎn)監(jiān)會(huì)令2018年第6號(hào)）
	商業(yè)銀行銷售理財(cái)產(chǎn)品，不得誤導(dǎo)投資者購(gòu)買與其風(fēng)險(xiǎn)承受能力不相匹配的理財(cái)產(chǎn)品。
證券公司
一	《證券公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范（2016修訂）》（中證協(xié)發(fā)〔2016〕251號(hào)）
	1、明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理、信用風(fēng)險(xiǎn)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理、其他風(fēng)險(xiǎn)管理。 2、在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，要落實(shí)三道防線框架，建立并完善治理層、管理層和執(zhí)行層等各層面的組織架構(gòu)，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司、全體員工不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理職權(quán)職責(zé)、資源配備、決策程序、管理工具、報(bào)告流程和問(wèn)責(zé)機(jī)制。 3、結(jié)合監(jiān)管規(guī)定和自律規(guī)范，搭建可操作的管理制度、健全的組織機(jī)構(gòu)、可靠的信息技術(shù)系統(tǒng)、量化的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、專業(yè)的人才隊(duì)伍、有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制等全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心要素。 4、數(shù)據(jù)信息方面，《證券公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范（2016修訂）》要求，證券公司應(yīng)當(dāng)建立與業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息技術(shù)系統(tǒng)，覆蓋各風(fēng)險(xiǎn)類型、業(yè)務(wù)條線、各個(gè)部門、分支機(jī)構(gòu)及子公司，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、匯總、預(yù)警和監(jiān)控，并實(shí)現(xiàn)同一業(yè)務(wù)、同一客戶相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息的集中管理，以符合公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。
二	《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法（2020修正）》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第166號(hào)）
	1、組織架構(gòu)上，應(yīng)包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員的合規(guī)管理職責(zé)、各部門、各分支機(jī)構(gòu)和各層級(jí)子公司負(fù)責(zé)人的合規(guī)管理職責(zé)；全體人員的合規(guī)責(zé)任（三道防線）；違法違規(guī)行為及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患報(bào)告渠道；合規(guī)管理部門的職權(quán)和職責(zé)；合規(guī)負(fù)責(zé)人的職權(quán)和職責(zé)；海外機(jī)構(gòu)合規(guī)機(jī)制；外包安排的合規(guī)機(jī)制；集團(tuán)成員及金融控股平臺(tái)合規(guī)治理。 2、政策制度上，應(yīng)包括合規(guī)政策；合規(guī)管理辦法及基本制度；年度合規(guī)管理計(jì)劃；合規(guī)手冊(cè)；員工行為準(zhǔn)則；合規(guī)承諾。 3、機(jī)制流程上，應(yīng)包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告；法規(guī)變化跟蹤、解讀及協(xié)調(diào)落實(shí)；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控（如消費(fèi)者投訴的增長(zhǎng)數(shù)、異常交易等）；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；合規(guī)咨詢；合規(guī)培訓(xùn)；合規(guī)審查（內(nèi)部規(guī)章制度、重大決策、新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)方案、監(jiān)管申請(qǐng)材料及相關(guān)報(bào)告等）；海外投資經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理；重點(diǎn)崗位和人員合規(guī)管理；合規(guī)檢查；投訴舉報(bào)；合規(guī)績(jī)效考核；合規(guī)問(wèn)責(zé)；向管理層和董事會(huì)、監(jiān)管部門提交的合規(guī)管理工作報(bào)告/年度報(bào)告；配合監(jiān)管檢查和調(diào)查、落實(shí)整改計(jì)劃；監(jiān)管溝通與關(guān)系維護(hù)；合規(guī)檔案及工作記錄保存。 4、支持保障上，明確合規(guī)負(fù)責(zé)人任職要求；合規(guī)部門人員及資源配備；合規(guī)知情權(quán)和調(diào)查權(quán)；合規(guī)管理信息系統(tǒng)；合規(guī)職能的獨(dú)立性安排；合規(guī)與其他部門的協(xié)同（如監(jiān)察、審計(jì)、法律、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理等）；合規(guī)人員的薪酬管理；合規(guī)管理的有效性評(píng)估；合規(guī)管理的專項(xiàng)審計(jì)；可獲得外部專業(yè)性的合規(guī)服務(wù)。 5、合規(guī)管理的關(guān)鍵領(lǐng)域，應(yīng)包括充分了解客戶、賬戶和產(chǎn)品分類及適合度管理、證券發(fā)行/交易活動(dòng)管理、員工執(zhí)業(yè)行為管理、內(nèi)幕交易和未公開(kāi)信息管理、利益沖突管理、關(guān)聯(lián)交易管理、公司影響經(jīng)營(yíng)管理行為的市場(chǎng)影響。
保險(xiǎn)公司
一	《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕23號(hào)）
	1、明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括其他風(fēng)險(xiǎn)管理、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理、信用風(fēng)險(xiǎn)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理風(fēng)險(xiǎn)等。 2、落實(shí)三道防線框架，建立并完善治理層、管理層和執(zhí)行層等各層面的組織架構(gòu)，明確董事會(huì)、管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、各職能部門和業(yè)務(wù)單位不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理職權(quán)職責(zé)、資源配備、決策程序、管理工具、報(bào)告流程和問(wèn)責(zé)機(jī)制。 3、結(jié)合監(jiān)管規(guī)定和自律規(guī)范，搭建重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，全面評(píng)估和集中管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理主體職責(zé)、成本效益機(jī)制、管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效與人事薪資掛鉤機(jī)制等全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心要素 4、數(shù)據(jù)信息方面，《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和控制環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化水平。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，使風(fēng)險(xiǎn)信息能夠在職能部門和業(yè)務(wù)單位之間實(shí)現(xiàn)集成與共享，充分滿足對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估和監(jiān)控管理的各項(xiàng)要求。
二	《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理辦法》（保監(jiān)發(fā)〔2016〕116號(hào)）
	1、組織架構(gòu)上，應(yīng)包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員的合規(guī)管理職責(zé)、各部門、各分支機(jī)構(gòu)和各層級(jí)子公司負(fù)責(zé)人的合規(guī)管理職責(zé)；全體人員的合規(guī)責(zé)任（三道防線）；違法違規(guī)行為及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患報(bào)告渠道；合規(guī)管理部門的職權(quán)和職責(zé)；合規(guī)負(fù)責(zé)人的職權(quán)和職責(zé)；海外機(jī)構(gòu)合規(guī)機(jī)制；外包安排的合規(guī)機(jī)制；集團(tuán)成員及金融控股平臺(tái)合規(guī)治理。 2、政策制度上，應(yīng)包括合規(guī)政策；合規(guī)管理辦法及基本制度；年度合規(guī)管理計(jì)劃；合規(guī)手冊(cè)；員工行為準(zhǔn)則；合規(guī)承諾。 3、機(jī)制流程上，應(yīng)包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告；法規(guī)變化跟蹤、解讀及協(xié)調(diào)落實(shí)；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控（如消費(fèi)者投訴的增長(zhǎng)數(shù)、異常交易等）；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；合規(guī)咨詢；合規(guī)培訓(xùn)；合規(guī)審查（內(nèi)部規(guī)章制度、重大決策、新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)方案、監(jiān)管申請(qǐng)材料及相關(guān)報(bào)告等）；海外投資經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理；重點(diǎn)崗位和人員合規(guī)管理；合規(guī)檢查；投訴舉報(bào)；合規(guī)績(jī)效考核；合規(guī)問(wèn)責(zé)；向管理層和董事會(huì)、監(jiān)管部門提交的合規(guī)管理工作報(bào)告/年度報(bào)告；配合監(jiān)管檢查和調(diào)查、落實(shí)整改計(jì)劃；監(jiān)管溝通與關(guān)系維護(hù)；合規(guī)檔案及工作記錄保存。 4、支持保障上，明確合規(guī)負(fù)責(zé)人任職要求；合規(guī)部門人員及資源配備；合規(guī)知情權(quán)和調(diào)查權(quán)；合規(guī)管理信息系統(tǒng)；合規(guī)職能的獨(dú)立性安排；合規(guī)與其他部門的協(xié)同（如監(jiān)察、審計(jì)、法律、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理等）；合規(guī)人員的薪酬管理；合規(guī)管理的有效性評(píng)估；合規(guī)管理的專項(xiàng)審計(jì)；可獲得外部專業(yè)性的合規(guī)服務(wù)。 5、合規(guī)管理的關(guān)鍵領(lǐng)域，應(yīng)包括股東股權(quán)管理、授信管理、理財(cái)資管業(yè)務(wù)管理、債券承銷業(yè)務(wù)管理、保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)管理、城堡理賠關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控、融資性信用保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理、保險(xiǎn)資金投資行為管理、數(shù)據(jù)治理、創(chuàng)新業(yè)務(wù)管理、互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)及合作管理。
三	《關(guān)于銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀保監(jiān)會(huì)2022年1月發(fā)布）
	1、戰(zhàn)略評(píng)估機(jī)制。定期評(píng)估數(shù)字化戰(zhàn)略與機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要、技術(shù)實(shí)力和風(fēng)控能力的關(guān)系，合理安排數(shù)字化進(jìn)度；動(dòng)態(tài)評(píng)估數(shù)字化戰(zhàn)略與機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)偏好、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)底線的關(guān)系，在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下推進(jìn)。 2、合規(guī)審查機(jī)制。審慎考量數(shù)字化轉(zhuǎn)型中技術(shù)路徑變化、業(yè)務(wù)邏輯變化、數(shù)據(jù)資產(chǎn)變化和合作關(guān)系變化的伴生風(fēng)險(xiǎn)和疊加風(fēng)險(xiǎn)，確保數(shù)據(jù)安全、網(wǎng)絡(luò)安全、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、模型算法、隱私保護(hù)的全覆蓋。 3、數(shù)字化合規(guī)機(jī)制。探索通過(guò)數(shù)字化方式提升消費(fèi)者保護(hù)、銷售流程、產(chǎn)品和服務(wù)定價(jià)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、反洗錢和反恐怖融資等領(lǐng)域的合規(guī)效能。 4、數(shù)字化融合機(jī)制。著力將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和合規(guī)管理等要求內(nèi)嵌于數(shù)字化業(yè)務(wù)構(gòu)架之中，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的演化式管理和對(duì)合規(guī)的主動(dòng)性部署。
	《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于保險(xiǎn)資金投資有關(guān)金融產(chǎn)品的通知》（銀保監(jiān)規(guī)[2022]7號(hào)）
	1、金融產(chǎn)品是指商業(yè)銀行或理財(cái)公司、信托公司、金融資產(chǎn)投資公司、證券公司、證券資產(chǎn)管理公司、證券投資基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)依法發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品和資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，包括理財(cái)產(chǎn)品、集合資金信托、債轉(zhuǎn)股投資計(jì)劃、信貸資產(chǎn)支持證券、資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃、單一資產(chǎn)管理計(jì)劃和銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他產(chǎn)品。 2、投資不同金融產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的投資管理能力。一是投資理財(cái)產(chǎn)品、信貸資產(chǎn)支持證券、資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃需具備信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力；二是投資集合資金信托時(shí)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)需具備的投資管理能力需與集合資金信托的基礎(chǔ)資產(chǎn)相匹配：基礎(chǔ)資產(chǎn)為非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)的，需要具備信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力；投資基礎(chǔ)資產(chǎn)為非上市權(quán)益類資產(chǎn)的；按照穿透原則需要具備股權(quán)投資管理能力、不動(dòng)產(chǎn)投資管理能力或股權(quán)投資計(jì)劃產(chǎn)品管理能力、債權(quán)投資計(jì)劃產(chǎn)品管理能力；三是投資債轉(zhuǎn)股投資計(jì)劃需具備股權(quán)投資管理能力或股權(quán)投資計(jì)劃產(chǎn)品管理能力；四是投資單一資產(chǎn)管理計(jì)劃，要求按照穿透原則將基礎(chǔ)資產(chǎn)分別納入相應(yīng)投資比例進(jìn)行管理。 4、不對(duì)信用增級(jí)作出統(tǒng)一要求。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)需關(guān)注金融產(chǎn)品的信用安排，其他需要適用的監(jiān)管規(guī)定中對(duì)金融產(chǎn)品的信用增級(jí)有明確要求的，金融產(chǎn)品仍需滿足。如《關(guān)于保險(xiǎn)資金投資集合資金信托有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕144號(hào)）對(duì)于保險(xiǎn)資金投資的基礎(chǔ)資產(chǎn)為非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)的集合資金信托有強(qiáng)制性的增信要求，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資時(shí)仍需滿足該等要求。 5、調(diào)整了保險(xiǎn)公司投資金融產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備的條件。要求無(wú)論是委托投資還是自行投資，均需具備相應(yīng)的專職人員。 6、取消了部分金融產(chǎn)品的外部信用評(píng)級(jí)要求。取消對(duì)保險(xiǎn)資金投資信貸資產(chǎn)支持證券、資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃等產(chǎn)品外部信用評(píng)級(jí)要求。 7、限制保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資同一債轉(zhuǎn)股投資計(jì)劃的金額比例。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資同一債轉(zhuǎn)股投資計(jì)劃的金額不得高于該產(chǎn)品規(guī)模的50%,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方投資同一債轉(zhuǎn)股投資計(jì)劃的金額合計(jì)不得高于該產(chǎn)品規(guī)模的80%。 8、證券公司作為資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃管理人的凈資產(chǎn)要求，保險(xiǎn)資金投資資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃，擔(dān)任管理人的證券公司的凈資產(chǎn)為不得低于30億人民幣。
信托公司
一	《信托公司治理指引》、《關(guān)于加強(qiáng)非金融企業(yè)投資金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《信托公司股權(quán)管理暫行辦法》、《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)亂象整治“回頭看”工作的通知》、《健全銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)公司治理三年行動(dòng)方案（2020–2022年）》、《信托公司行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》、《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)大股東行為監(jiān)督管理辦法》
	1、監(jiān)管層面，實(shí)施穿透監(jiān)管原則。信托公司股東的股權(quán)結(jié)構(gòu)應(yīng)逐層追溯至最終受益人，其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系應(yīng)當(dāng)清晰透明。信托機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格遵循監(jiān)管規(guī)定，根據(jù)實(shí)際情況完善股權(quán)管理體系；持續(xù)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展。 2、股東層面，主要從股東資質(zhì)、股權(quán)處置層面進(jìn)行限制。股東資質(zhì)方面，應(yīng)注意不同主體（如通過(guò)金融產(chǎn)品參股、境外金融公司、非金融企業(yè)等）作為股東的不同門檻，以及主要股東須具備的資本補(bǔ)充能力；股權(quán)處置方面，注重監(jiān)管對(duì)股權(quán)進(jìn)入到退出各階段的具體要求，如入股資金限制、涉及關(guān)聯(lián)方入股限制、持股限制、轉(zhuǎn)讓限制等。 3、信托公司層面，主動(dòng)進(jìn)行股權(quán)事務(wù)管理及股東行為管理。信托公司應(yīng)特別注意與股東應(yīng)在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、辦公場(chǎng)所等方面嚴(yán)格分開(kāi)，各自獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。在股權(quán)事務(wù)管理中，由信托公司董事會(huì)承擔(dān)信托公司股權(quán)事務(wù)管理最終責(zé)任，董事長(zhǎng)是處理信托公司股權(quán)事務(wù)的第一責(zé)任人，信托公司應(yīng)當(dāng)建立和完善股權(quán)管理制度及股權(quán)托管制度，做好股權(quán)信息登記、關(guān)聯(lián)交易管理和信息披露等工作。就股東行為管理，信托公司應(yīng)加強(qiáng)股東資質(zhì)審查、相關(guān)信息披露、定期評(píng)估股東、關(guān)聯(lián)交易識(shí)別審查等。 4、應(yīng)采用以股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層為主體的“三會(huì)一層”的組織架構(gòu)，引入獨(dú)立董事制度，設(shè)置各類專業(yè)委員會(huì)，形成權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間相互制衡、相互協(xié)調(diào)的運(yùn)行機(jī)制。 5、建立健全獨(dú)立董事制度。信托公司設(shè)立獨(dú)立董事。獨(dú)立董事要關(guān)注、維護(hù)中小股東和受益人的利益，與信托公司及其股東之間不存在影響其獨(dú)立判斷或決策的關(guān)系。 6、完善內(nèi)部制度體系，突出頂層合規(guī)。建立完備的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息披露體系，以及科學(xué)合理的激勵(lì)約束機(jī)制，定期開(kāi)展公司內(nèi)部制度“立改廢”工作，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地將監(jiān)管規(guī)定轉(zhuǎn)化為內(nèi)部規(guī)章制度，確保覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵管理環(huán)節(jié)。建立健全關(guān)聯(lián)交易管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管規(guī)定。設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)、定期開(kāi)展關(guān)聯(lián)交易內(nèi)外部審計(jì)工作，妥善識(shí)別關(guān)聯(lián)交易、優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易管理及審議流程、按規(guī)定報(bào)送及披露，積極履行管控職責(zé)。 7、主體資質(zhì)層面。信托公司應(yīng)注意明確人員任職要求，制定崗位名錄，緊盯重要崗位關(guān)鍵人員，完善履職能力和履職狀況評(píng)價(jià)體系；構(gòu)建精細(xì)化授權(quán)體系，明確各部門、崗位和人員的業(yè)務(wù)權(quán)限及責(zé)任分擔(dān)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況等實(shí)施差異化授權(quán)管理，不僅保證各部門相互獨(dú)立、各司其職，在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作，而且實(shí)施授權(quán)管理后評(píng)價(jià)和動(dòng)態(tài)調(diào)整，以保證內(nèi)部能達(dá)到有效合理制衡和監(jiān)督，防止不當(dāng)利益輸送。 8、建立薪酬與公司效益和個(gè)人業(yè)績(jī)相聯(lián)系的激勵(lì)與約束機(jī)制做出規(guī)定，包括制訂公開(kāi)、公正的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序，簽訂聘用協(xié)議就具體權(quán)責(zé)進(jìn)行約定，薪酬分配制度運(yùn)作、建立內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制及職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度等。通過(guò)該等優(yōu)化考評(píng)及薪酬分配機(jī)制，糾正因過(guò)分追求短期回報(bào)、忽視受益人合法權(quán)益的不當(dāng)行為，激勵(lì)維護(hù)信托公司信用。 9、建立與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配的人才隊(duì)伍。可根據(jù)自身不同業(yè)務(wù)類型組建相應(yīng)風(fēng)控團(tuán)隊(duì)。
	《中國(guó)信托業(yè)內(nèi)控合規(guī)管理建設(shè)倡議書》
	1、將合規(guī)審查作為規(guī)章制度制定、重大事項(xiàng)決策、重要合同簽訂、重大項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)等經(jīng)營(yíng)管理行為的必經(jīng)程序。 2、將各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度的合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程中……要定期開(kāi)展業(yè)務(wù)流程優(yōu)化升級(jí)工作，動(dòng)態(tài)更新內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與等級(jí)，及時(shí)堵塞漏洞、補(bǔ)齊短板、減少盲區(qū)。 3、明確重點(diǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、控制要求和應(yīng)對(duì)措施，嚴(yán)格落實(shí)合規(guī)要求。要認(rèn)真梳理問(wèn)題庫(kù)，制定屢查屢犯問(wèn)題識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，鎖定問(wèn)題范圍，深入自查自糾……建立“揭示問(wèn)題-落實(shí)整改-警示問(wèn)責(zé)-檢驗(yàn)成效-完善管理’的全閉環(huán)治理機(jī)制。
二	《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于清理規(guī)范信托公司非金融子公司業(yè)務(wù)的通知》《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于整頓信托公司異地部門有關(guān)事項(xiàng)的通知（征求意見(jiàn)稿）》
	1、監(jiān)管層面，以“壓縮層級(jí)、規(guī)范業(yè)務(wù)”為主要思路。加強(qiáng)對(duì)信托公司在境內(nèi)以固有資產(chǎn)直接投資設(shè)立或以投資資管產(chǎn)品等方式間接投資設(shè)立的、具有控制權(quán)且未持有金融業(yè)務(wù)許可證的公司，加強(qiáng)管控。 2、信托公司層面，主要從結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)化和業(yè)務(wù)清理兩方面進(jìn)行管控。結(jié)構(gòu)方面，為限制非金融子公司層級(jí)過(guò)多，組織架構(gòu)復(fù)雜，超出信托公司管理能力，禁止信托公司未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)新設(shè)或增設(shè)非金融子公司，并要求各信托公司在嚴(yán)格時(shí)限內(nèi)有計(jì)劃地清理已設(shè)的非金融子公司，但亦留出空間，允許信托公司“選擇保留一家目前經(jīng)營(yíng)范圍涵蓋投資管理或資產(chǎn)管理類業(yè)務(wù)的境內(nèi)一級(jí)非金融子公司”，但該非金融子公司僅能“作為私募基金管理人受托管理私募股權(quán)投資基金”。業(yè)務(wù)方面，嚴(yán)格禁止非金融子公司開(kāi)展“類信托或監(jiān)管套利、隱匿風(fēng)險(xiǎn)的通道業(yè)務(wù)”、“具有非標(biāo)資金池特征的業(yè)務(wù)”等，并被禁止與信托公司違規(guī)開(kāi)展關(guān)聯(lián)交易以達(dá)到融出資金、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、輸送利益等目的。 3、異地部門清理。充分利用現(xiàn)有監(jiān)管手段及工具，及時(shí)掌握信托公司異地展業(yè)趨勢(shì)動(dòng)態(tài)；增強(qiáng)與異地銀保監(jiān)局溝通聯(lián)動(dòng)，形成監(jiān)管合力；對(duì)信托公司動(dòng)態(tài)調(diào)整異地部門設(shè)置情況及時(shí)指導(dǎo)。信托公司應(yīng)在限期內(nèi)整頓異地部門，整頓方式不限于合并、分立、遷址、撤銷等。具體要求包括：信托公司在注冊(cè)地以外不得設(shè)有異地管理總部或形成異地管理總部運(yùn)營(yíng)模式；董監(jiān)及經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)常駐注冊(cè)地辦公，不得在異地設(shè)有辦公場(chǎng)所；前臺(tái)部門（業(yè)務(wù)、營(yíng)銷）可在異地設(shè)立，但中后臺(tái)部門均應(yīng)在注冊(cè)地設(shè)立，前臺(tái)部門不得有審批權(quán)限。同時(shí)，整頓期滿后，若信托公司最近一次監(jiān)管評(píng)級(jí)為B+以上且新增異地部門后仍符合監(jiān)管要求，可每年申請(qǐng)新增2個(gè)以內(nèi)的異地部門。
	《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《信托公司股權(quán)管理暫行辦法》、《信托公司管理辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)信托公司結(jié)構(gòu)化信托業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)問(wèn)題的通知》、《集合資金信托計(jì)劃管理辦法》、《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》
	1、關(guān)聯(lián)方是指根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)關(guān)聯(lián)方披露》規(guī)定，一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀约皟煞交騼煞揭陨贤芤环娇刂啤⒐餐刂苹蛑卮笥绊懙摹５珖?guó)家控制的企業(yè)之間不因?yàn)橥車?guó)家控股而具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。 2、信托公司應(yīng)當(dāng)將所開(kāi)展的關(guān)聯(lián)交易分為固有業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易和信托業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易，并按照穿透原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定和關(guān)聯(lián)交易資金來(lái)源與運(yùn)用的雙向核查。 3、信托公司關(guān)聯(lián)交易禁止性規(guī)定重點(diǎn)限制在不同類型業(yè)務(wù)中以不公平價(jià)格、不正當(dāng)行為轉(zhuǎn)移資金或財(cái)產(chǎn)的行為。 4、以信托公司注冊(cè)資本為依據(jù)，將信托公司關(guān)聯(lián)交易區(qū)分為“重大關(guān)聯(lián)交易”和“一般關(guān)聯(lián)交易”，并對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易提出了更高的審查、報(bào)告及披露要求。重大關(guān)聯(lián)交易是指信托公司固有財(cái)產(chǎn)與單個(gè)關(guān)聯(lián)方之間、信托公司信托財(cái)產(chǎn)與單個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占信托公司注冊(cè)資本5%以上，或信托公司與單個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后，信托公司與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占信托公司注冊(cè)資本20%以上的交易；一般關(guān)聯(lián)交易是指除重大關(guān)聯(lián)交易以外的其他關(guān)聯(lián)交易。重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)經(jīng)由關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查后、提交董事會(huì)批準(zhǔn)。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)逐筆對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易的公允性、合規(guī)性以及內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書面意見(jiàn)，在簽訂重大關(guān)聯(lián)交易協(xié)議后15個(gè)工作日內(nèi)逐筆向銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。 5、內(nèi)部管理一是關(guān)聯(lián)交易管理部門設(shè)置。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)，由三名以上董事組成，負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易管理、審查及風(fēng)險(xiǎn)控制；在管理層面設(shè)立跨部門的關(guān)聯(lián)交易管理辦公室，要求成員應(yīng)當(dāng)包括合規(guī)、業(yè)務(wù)、風(fēng)控、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門人員，并明確牽頭部門、設(shè)置專崗，負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)方識(shí)別維護(hù)、關(guān)聯(lián)交易管理等日常事務(wù)。二是關(guān)聯(lián)方名單及信息檔案建立。信托公司確定關(guān)聯(lián)方名單或建立關(guān)聯(lián)方信息檔案，并嚴(yán)格按照相關(guān)要求向監(jiān)管報(bào)送。明確具有大額授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、保險(xiǎn)資金運(yùn)用等核心業(yè)務(wù)審批或決策權(quán)的人員范圍，并要求該等人員報(bào)送其關(guān)聯(lián)方情況。三是審計(jì)要求。定期開(kāi)展關(guān)聯(lián)交易內(nèi)外部審計(jì)工作，其內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每年對(duì)信托公司關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行一次專項(xiàng)審計(jì)，并且需委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年對(duì)信托公司關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行年度審計(jì)，其中外部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得為信托公司關(guān)聯(lián)方控制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 6、關(guān)聯(lián)交易報(bào)告及披露一是逐筆事前報(bào)告。信托公司開(kāi)展關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)以公平的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行，逐筆向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)事前報(bào)告，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行信息披露；信托存續(xù)期間，如果發(fā)生新增關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)交易類型發(fā)生變化或其他需要事前報(bào)告的事項(xiàng)，信托機(jī)構(gòu)在申請(qǐng)變更登記前應(yīng)通過(guò)信托登記系統(tǒng)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行事前報(bào)告。二是同一關(guān)聯(lián)方之間長(zhǎng)期發(fā)生的，需要反復(fù)簽訂交易協(xié)議的提供服務(wù)類、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類及其他經(jīng)銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的關(guān)聯(lián)交易，可以簽訂統(tǒng)一交易協(xié)議，統(tǒng)一交易協(xié)議的簽訂、續(xù)簽、實(shí)質(zhì)性變更，應(yīng)按照重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行內(nèi)部審查、報(bào)告和信息披露。統(tǒng)一交易協(xié)議下發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易無(wú)需逐筆進(jìn)行審查、報(bào)告和披露，但應(yīng)當(dāng)在季度報(bào)告中說(shuō)明執(zhí)行情況。三是信息披露。信托公司多通過(guò)公司官網(wǎng)的年度報(bào)告披露該年度主要關(guān)聯(lián)方情況、關(guān)聯(lián)交易總額、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)政策、重大關(guān)聯(lián)交易情況，以及不同類型的關(guān)聯(lián)交易的發(fā)生數(shù)額；還會(huì)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)交易的總量及重大關(guān)聯(lián)交易的情況，重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)逐筆披露，包括關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、交易方式、交易金額及報(bào)告期內(nèi)逾期沒(méi)有償還的有關(guān)情況等。關(guān)聯(lián)交易方是信托投資公司股東的，還應(yīng)披露該股東對(duì)信托投資公司的持股金額和持股比例。
涉案企業(yè)刑事合規(guī)改革
一	《中華人民共和國(guó)刑法》
	1、公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實(shí)施的危害社會(huì)的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。 2、單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金、并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰，刑法分則和其他法律另有規(guī)定的，依其規(guī)定。
二	《刑事訴訟法》
	1、對(duì)于犯罪行為情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰或免除刑罰的，人員檢察院可以做出不起訴的決定。 2、犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)質(zhì)控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。 3、犯罪嫌疑人自愿如實(shí)供述涉嫌犯罪的事實(shí)，有重大立功或案件涉及重大國(guó)家利益的，經(jīng)最高人民檢察院核準(zhǔn)，公安機(jī)關(guān)可以撤銷案件，人民檢察院可以做出不起訴的決定，也可以對(duì)涉嫌數(shù)罪中的一項(xiàng)或多項(xiàng)不起訴。
三	《關(guān)于在部分地區(qū)開(kāi)展刑事案件合規(guī)檢查與不起訴試點(diǎn)的通知》（最高檢2019年11月發(fā)布）
	在全國(guó)范圍內(nèi)選取北京、浙江、江蘇、山東、湖南、陜西6個(gè)省份和自治區(qū)開(kāi)展為期兩年的合規(guī)不起訴試點(diǎn)工作。
四	《關(guān)于開(kāi)展企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作的方案》（最高檢2020年3月發(fā)布）
	1、企業(yè)范圍和案件類型：涉案企業(yè)以及與涉案企業(yè)相關(guān)聯(lián)企業(yè)，國(guó)企民企、外資內(nèi)資、大中小微企業(yè)、均可列入試點(diǎn)范圍；案件類型包括企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)設(shè)計(jì)的各類經(jīng)濟(jì)犯罪、職務(wù)犯罪。 2、試點(diǎn)形式和內(nèi)容：一是與依法適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度和檢察建議結(jié)合起來(lái)。二是與依法清理掛案結(jié)合起來(lái)。三是與依法適用不起訴結(jié)合起來(lái)。 3、積極探索第三方監(jiān)管機(jī)制。 4、工作步驟：擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，規(guī)范試點(diǎn)工作；總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，申請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)授權(quán)開(kāi)展涉企業(yè)犯罪附條件不起訴試點(diǎn)；提出立法建議，推動(dòng)立法。
五	《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）的通知》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委、最高檢等九部門聯(lián)合2021年6月發(fā)布）
	1、第三方機(jī)制適用于公司、企業(yè)等市場(chǎng)主體在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的經(jīng)濟(jì)犯罪、職務(wù)犯罪等案件，既包括公司、企業(yè)等實(shí)施的單位犯罪案件，也包括公司、企業(yè)實(shí)際控制人、經(jīng)營(yíng)管理人員、關(guān)鍵技術(shù)人員等實(shí)施的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)的犯罪案件。 2、對(duì)于同時(shí)符合下列條件的涉企犯罪案件，試點(diǎn)地區(qū)人民檢察院可以根據(jù)案件情況適用：涉案企業(yè)、個(gè)人認(rèn)罪認(rèn)罰；涉案企業(yè)能夠正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，承諾建立或者完善企業(yè)合規(guī)制度，具備啟動(dòng)第三方機(jī)制的基本條件；涉案企業(yè)自愿適用第三方機(jī)制。 3、對(duì)于具有下列情形之一的涉企犯罪案件，不適用企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)以及第三方機(jī)制：個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)而設(shè)立公司、企業(yè)的；公司、企業(yè)設(shè)立后以實(shí)施犯罪為主要活動(dòng)的；公司、企業(yè)人員盜用單位名義實(shí)施犯罪的；涉嫌危害國(guó)家安全犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪的；其他不宜適用的情形。 4、第三方機(jī)制管委會(huì)組成：最高人民檢察院、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、財(cái)政部、全國(guó)工商聯(lián)、司法部、生態(tài)環(huán)境部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局，中國(guó)國(guó)際阿貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)。 5、第三方組織應(yīng)要求涉案企業(yè)提交專項(xiàng)或多項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃，并明確合規(guī)計(jì)劃的承諾完成時(shí)限。涉案企業(yè)提交的合規(guī)計(jì)劃，主要圍繞與企業(yè)涉嫌犯罪有密切關(guān)系的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)果、規(guī)章制度、人員管理等方面存在的問(wèn)題，制定可行的合規(guī)管理規(guī)范，構(gòu)建有效的合規(guī)組織體系，健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范報(bào)告機(jī)制，彌補(bǔ)企業(yè)制度建設(shè)和監(jiān)督管理漏洞，防止再次發(fā)生相同或類似的違法犯罪。
六	《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）實(shí)施細(xì)則》（2021年5月印發(fā)）
	1、第三方機(jī)制管委會(huì)建立聯(lián)席會(huì)議機(jī)制。聯(lián)席會(huì)議每半年召開(kāi)一次，研究制定重大規(guī)范性文件，研究論證重大法律政策問(wèn)題，研究確定階段性工作重點(diǎn)和措施，協(xié)調(diào)議定重大事項(xiàng)，推動(dòng)管理會(huì)有效履職盡責(zé)。 2、第三方組織是試點(diǎn)地方第三方機(jī)制管委會(huì)選任組成的負(fù)責(zé)對(duì)涉案企業(yè)的合規(guī)承諾及其完成情況進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估、監(jiān)督和考察的臨時(shí)性組織。 3、第三方機(jī)制的啟動(dòng)。涉案企業(yè)、人員及其辯護(hù)人、訴訟代理人以及其他相關(guān)單位、人員提出適用企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)以及第三方機(jī)制申請(qǐng)的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)依法受理并進(jìn)行審查，經(jīng)審查認(rèn)為符合使用條件的，應(yīng)當(dāng)商請(qǐng)本地區(qū)第三方機(jī)制管委會(huì)啟動(dòng)第三方機(jī)制。第三方機(jī)制管委會(huì)收到人民檢察院商請(qǐng)后，應(yīng)總額和考慮案件涉嫌罪名，復(fù)雜程度以及涉案企業(yè)類型、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)等因素，從專業(yè)人員名錄庫(kù)中分類隨機(jī)抽取人員組成第三方組織。 4、第三方機(jī)制的運(yùn)行。在人民檢察院的支持下，深入了解企業(yè)涉案情況，研判涉案企業(yè)在合規(guī)領(lǐng)域存在的薄弱環(huán)節(jié)和突出問(wèn)題，合理確定涉案企業(yè)適用的合規(guī)計(jì)劃類型，做好相關(guān)前期準(zhǔn)備工作。第三方組織根據(jù)涉案企業(yè)情況和工作需要，要求涉案企業(yè)提交單項(xiàng)或多項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃。涉案企業(yè)提交的合規(guī)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)以全面合規(guī)為目標(biāo)，專項(xiàng)合規(guī)為重點(diǎn)，主要針對(duì)與企業(yè)涉嫌犯罪有密切聯(lián)系的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、人員管理等方面存在的問(wèn)題，制定可行的合規(guī)管理規(guī)范，構(gòu)建有效的合規(guī)組織體系，完善相關(guān)業(yè)務(wù)管理流程，健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范報(bào)告機(jī)制，彌補(bǔ)企業(yè)制度建設(shè)和監(jiān)督管理漏洞，防止再次發(fā)生類似犯罪。第三方組織應(yīng)當(dāng)對(duì)涉案企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的可行性、有效性與全面性進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查如下內(nèi)容：涉案企業(yè)完成合規(guī)計(jì)劃的額可能性以及合規(guī)計(jì)劃本身的可操作性；合規(guī)計(jì)劃對(duì)涉案企業(yè)預(yù)防治理涉嫌的犯罪行為或者類似違法犯罪行為的時(shí)效性；合規(guī)計(jì)劃是否覆蓋涉案企業(yè)在合規(guī)領(lǐng)域的薄弱環(huán)節(jié)和明顯漏洞；其他根據(jù)涉案企業(yè)實(shí)際情況需要重點(diǎn)審查的內(nèi)容。第三方組織應(yīng)當(dāng)就合規(guī)計(jì)劃向負(fù)責(zé)辦理案件的人民檢察院征求意見(jiàn)，綜合審查情況一并向涉案企業(yè)提出修改完善的建議。第三方組織在合規(guī)考察期屆滿后，應(yīng)當(dāng)對(duì)涉案企業(yè)的合規(guī)計(jì)劃完成情況進(jìn)行全面了解。監(jiān)督、評(píng)估和考核，并制作合規(guī)考察書面報(bào)告：應(yīng)包括如下內(nèi)容：涉案企業(yè)履行合規(guī)承諾，落實(shí)合規(guī)計(jì)劃情況；第三方組織開(kāi)展了解、監(jiān)督、評(píng)估和考核的情況；第三方組織監(jiān)督評(píng)估的程序、方法和依據(jù)、監(jiān)督評(píng)估結(jié)論及意見(jiàn)建議；其他需要說(shuō)明的情況監(jiān)督評(píng)估方法應(yīng)緊密聯(lián)系企業(yè)涉嫌犯罪的有關(guān)情況，包括但不限于以下方法：觀察、訪談、文本審閱、問(wèn)卷調(diào)查、知識(shí)測(cè)試；對(duì)涉案企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)與管理事項(xiàng)，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)生頻率，重要性及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)高低進(jìn)行抽樣檢查；對(duì)涉案企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)處理流程，結(jié)合相關(guān)原始文件、業(yè)務(wù)處理蹤跡、操作管理流程等進(jìn)行穿透式檢查；對(duì)涉案企業(yè)相關(guān)系統(tǒng)及數(shù)據(jù)、結(jié)合交易數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)憑證、工作記錄以及權(quán)限、參數(shù)設(shè)置等進(jìn)行比對(duì)檢查。
七	《涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制專業(yè)人員選任管理辦法（試行）》（2021年11月發(fā)布）
	1、第三方機(jī)制專業(yè)人員主要包括律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師（注冊(cè)稅務(wù)師）、企業(yè)合規(guī)師、相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜乙约坝嘘P(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)、機(jī)構(gòu)、社會(huì)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)人員。生態(tài)環(huán)境、稅務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)督管理等政府工作部門中具有專業(yè)知識(shí)的人員可以被選認(rèn)確定為第三方機(jī)制專業(yè)人員。 2、國(guó)家層面、省級(jí)和地市級(jí)第三方機(jī)制管委會(huì)應(yīng)當(dāng)組建本級(jí)第三方機(jī)制專業(yè)人員名錄庫(kù)。
八	《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查辦法（試行）》（全聯(lián)廳發(fā)[2022]13號(hào)）
	1、確立了涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)的具體標(biāo)準(zhǔn)，包括對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、合規(guī)管理機(jī)構(gòu)及人員的確立、合規(guī)管理制度的建立及保障、合規(guī)評(píng)價(jià)機(jī)制的建立、違規(guī)行為的應(yīng)急處置辦法等。 2、企業(yè)合規(guī)建設(shè)主要包括以下內(nèi)容：停止涉罪違規(guī)違法行為，并退繳、補(bǔ)繳相應(yīng)款項(xiàng)并繳納罰款；成立合規(guī)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)本次合規(guī)整改；制定合規(guī)整改計(jì)劃；設(shè)置合規(guī)管理機(jī)構(gòu)、管理人員；制定合規(guī)管理制度（應(yīng)當(dāng)包含合規(guī)保障、風(fēng)控制度、合規(guī)評(píng)價(jià)考核、合規(guī)報(bào)告、合規(guī)培訓(xùn)等內(nèi)容）。 3、企業(yè)合規(guī)整改的具體方案要與企業(yè)面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、行業(yè)特點(diǎn)等相適應(yīng)和成正比。合規(guī)方案的確立及對(duì)合規(guī)有效性標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)別的、具體的，具有特異性，而不是普適性。小微企業(yè)在合規(guī)組織的設(shè)立以及合規(guī)計(jì)劃的制定上都可適當(dāng)簡(jiǎn)化，而大企業(yè)的相關(guān)要求顯然更高，需要建立完整、完善的合規(guī)管理體系，并應(yīng)強(qiáng)調(diào)多重點(diǎn)領(lǐng)域合規(guī)。

※金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理部分參考奮迅律師事務(wù)所袁開(kāi)宇律師、胡光健律師和李妍律師發(fā)表于威科先行的研究成果，詳細(xì)解讀參見(jiàn)：

https://lawv4.wkinfo.com.cn/commentary/detail/NTUz?aid=MzAwMDQyOQ%3D%3D&bid=QjAwMDAyMjU0NzI%3D&title=%E4%BD%9C%E8%80%85%E4%BB%8B%E7%BB%8D&lang=%E4%B8%AD%E6%96%87&module=financial-compliance

三、合規(guī)體系建設(shè)

（一）國(guó)際通用的合規(guī)管理要素

（ISO37301）合規(guī)管理邏輯

國(guó)際通用合規(guī)管理體系建設(shè)關(guān)鍵要素：

一

組織環(huán)境

1、理解組織及其環(huán)境

組織應(yīng)確定預(yù)期宗旨相關(guān)的，并影響其實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理體系預(yù)期結(jié)果的能力的內(nèi)部和外部事項(xiàng)。為此，組織應(yīng)結(jié)合諸多事項(xiàng)，包括但不限于業(yè)務(wù)模式（包括組織活動(dòng)和運(yùn)行的戰(zhàn)略、性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜性和可持續(xù)性）；與第三方業(yè)務(wù)關(guān)系的性質(zhì)和范圍；法律和監(jiān)管環(huán)境；經(jīng)濟(jì)狀況；社會(huì)、文化、環(huán)境背景；內(nèi)部結(jié)構(gòu)、方針、過(guò)程、程序和資源，包括技術(shù)；自身的合規(guī)文化

2、理解相關(guān)方的需要和期望

組織應(yīng)確定，與合規(guī)管理體系有關(guān)的相關(guān)方；這些相關(guān)方的相關(guān)需求；哪些需求將通過(guò)合規(guī)管理體系予以解決

3、確定合規(guī)管理體系的范圍

組織應(yīng)確定合規(guī)管理體系的邊界和適當(dāng)性，以確定其范圍

組織應(yīng)根據(jù)組織及其環(huán)境、相關(guān)方的需要和期望、合規(guī)管理體系和合規(guī)義務(wù)確定合規(guī)管理體系的范圍

4、合規(guī)管理體系

組織應(yīng)建立、實(shí)施、維護(hù)和持續(xù)改進(jìn)合規(guī)管理體系，包括所需的過(guò)程及相互作用

合規(guī)管理體系應(yīng)反映組織的價(jià)值觀、目標(biāo)、戰(zhàn)略和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合組織環(huán)境加以確定

5、合規(guī)義務(wù)

組織應(yīng)系統(tǒng)識(shí)別來(lái)源于組織活動(dòng)、產(chǎn)品和服務(wù)的合規(guī)義務(wù)，并評(píng)估其對(duì)運(yùn)營(yíng)所產(chǎn)生的影響

組織應(yīng)建立過(guò)程以識(shí)別新增及變更的合規(guī)義務(wù)，確保持續(xù)合規(guī)；評(píng)價(jià)已識(shí)別的變更的義務(wù)所產(chǎn)生的影響，并對(duì)合規(guī)義務(wù)管理實(shí)施必要的調(diào)整

組織應(yīng)維護(hù)其合規(guī)義務(wù)的文件化信息

6、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

組織應(yīng)基于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別，分析和評(píng)價(jià)其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

組織應(yīng)通過(guò)將其合規(guī)義務(wù)與活動(dòng)、產(chǎn)品、服務(wù)以及運(yùn)行的相關(guān)方面關(guān)聯(lián)，來(lái)識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

組織應(yīng)評(píng)估與外包的和第三方的過(guò)程相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

組織應(yīng)定期評(píng)估和合規(guī)封信啊，并在組織環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)進(jìn)行評(píng)估

組織應(yīng)保留有關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)措施的文件化信息

二

領(lǐng)導(dǎo)作用

1、領(lǐng)導(dǎo)作用和承諾

一是治理結(jié)果和最高管理者。應(yīng)通過(guò)以下方式證實(shí)其對(duì)合規(guī)管理體系的領(lǐng)導(dǎo)作用和承諾：確保合規(guī)方針和合規(guī)目標(biāo)得以確立，并與組織的戰(zhàn)略方向相一致；確保將合規(guī)管理體系要求融入到組織的業(yè)務(wù)過(guò)程；確保合規(guī)管理體系所需的資源可獲取；就有效的合規(guī)管理的額重要性以及符合合規(guī)管理體系要求的重要性進(jìn)行溝通；確保合規(guī)管理體系實(shí)現(xiàn)其預(yù)期結(jié)果；指導(dǎo)和支持人員為合規(guī)管理體系的有效性作出貢獻(xiàn)；促進(jìn)持續(xù)改進(jìn)；支持其他相關(guān)方位在職責(zé)范圍內(nèi)證實(shí)其領(lǐng)導(dǎo)作用

二是治理機(jī)構(gòu)和最高管理者，應(yīng)確立和堅(jiān)持組織的價(jià)值觀；確保制定和實(shí)施方針、過(guò)程和程序，以實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)；確保能及時(shí)獲知合規(guī)事件、包括不合規(guī)情況，并確保采取適當(dāng)措施；確保維護(hù)合規(guī)承諾，并妥善處理不合規(guī)和不合規(guī)行為；視情況確保合規(guī)責(zé)任在工作職責(zé)說(shuō)明中予以體現(xiàn)；任命或提名合規(guī)團(tuán)隊(duì)；確保根據(jù)涉及合規(guī)疑慮的解決

三是合規(guī)文化。組織應(yīng)在其內(nèi)部各個(gè)層級(jí)建立、維護(hù)并推進(jìn)合規(guī)文化；治理機(jī)構(gòu)、最高管理者和管理人應(yīng)證實(shí)，對(duì)于整個(gè)組織所要求的共同行為準(zhǔn)則，其作出了積極的、明示的，一致且持續(xù)的承諾；最高管理者應(yīng)鼓勵(lì)創(chuàng)建和支持合規(guī)的行為，應(yīng)阻止且不容忍損害合規(guī)的行為

四是合規(guī)治理。治理機(jī)構(gòu)和最高管理者應(yīng)確保如下原則得到實(shí)施：合規(guī)團(tuán)隊(duì)能直接接觸治理機(jī)構(gòu)；合規(guī)團(tuán)隊(duì)的獨(dú)立性；合規(guī)團(tuán)隊(duì)具有適當(dāng)?shù)臋?quán)限和能力

2、合規(guī)方針

治理機(jī)構(gòu)和最高管理者應(yīng)從如下幾個(gè)方面確定合規(guī)方針。適合于組織的宗旨；為設(shè)定合規(guī)目標(biāo)提供框架；包括滿足適用需求的承諾；包括持續(xù)改進(jìn)合規(guī)管理體系的承諾

合規(guī)方針應(yīng)與組織的價(jià)值觀、目標(biāo)和戰(zhàn)略保持一致；遵守組織的合規(guī)義務(wù)；支持合規(guī)治理原則；提及并描述合規(guī)只能、鈣素不遵守組織的合規(guī)義務(wù)、反正、過(guò)程和程序的后果；鼓勵(lì)提出疑慮，并禁止任何形式的報(bào)復(fù)；用通俗易懂的語(yǔ)言書寫，便于所有人理解其原則和意圖；被適當(dāng)實(shí)施和執(zhí)行；作為文件化信息可獲取；在組織內(nèi)予以溝通；視情況，可被相關(guān)方獲取

3、崗位、職責(zé)和權(quán)限

一是治理機(jī)構(gòu)和最高管理者。治理機(jī)構(gòu)和最高管理者應(yīng)確保在組織內(nèi)分配并溝通相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。治理機(jī)構(gòu)和最高管理者應(yīng)分配職責(zé)和權(quán)限，以便確保合規(guī)管理體系符合要求，獲得合規(guī)管理體系績(jī)效的報(bào)告。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保根據(jù)合規(guī)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況對(duì)最高管理者進(jìn)行衡量；對(duì)最高管理者運(yùn)行合規(guī)管理體系的情況進(jìn)行監(jiān)督。最高管理者應(yīng)為建立、制定、實(shí)施、評(píng)價(jià)、維護(hù)和改進(jìn)合規(guī)管理體系配置足夠且適當(dāng)?shù)馁Y源；確保建立及時(shí)有效的合規(guī)績(jī)效報(bào)告制度；確保戰(zhàn)略和運(yùn)行目標(biāo)與合規(guī)義務(wù)相協(xié)同；確保和維護(hù)問(wèn)責(zé)機(jī)制，包括紀(jì)律處分和結(jié)果；確保合規(guī)績(jī)效與人員績(jī)效考核掛鉤

二是合規(guī)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)負(fù)責(zé)合規(guī)管理體系的運(yùn)行，包括推進(jìn)識(shí)別合規(guī)義務(wù)；編制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文件，使合規(guī)管理體系與合規(guī)目標(biāo)保持一致；堅(jiān)實(shí)和測(cè)量合規(guī)績(jī)效；分析和評(píng)價(jià)合規(guī)管理體系的績(jī)效，以確認(rèn)是否需要采取糾正措施；確立合規(guī)報(bào)告和文件化制度；確保按策劃的時(shí)間間隔對(duì)合規(guī)管理體系進(jìn)行評(píng)審；確保提出疑慮和確保疑慮得到解決的制度。合規(guī)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)監(jiān)督履行已識(shí)別的合規(guī)義務(wù)的職責(zé)在整個(gè)組織內(nèi)得到適當(dāng)分配；合規(guī)義務(wù)與方針、過(guò)程和程序的整合；所有相關(guān)人員按照要求接受培訓(xùn)；建立合規(guī)績(jī)效指標(biāo)。合規(guī)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)使人員可獲得與合規(guī)方針、過(guò)程和程序有關(guān)的資源；就合規(guī)相關(guān)事項(xiàng)向組織提供建議；組織應(yīng)確保合規(guī)團(tuán)隊(duì)能接觸高級(jí)決策者，并有機(jī)會(huì)在決策早期提出建議；組織所有的層級(jí)；所有人員、文件化信息和所需的數(shù)據(jù)；專家關(guān)于相關(guān)法律、法規(guī)、準(zhǔn)則和組織標(biāo)準(zhǔn)提出的建議

三是管理者應(yīng)通過(guò)以下方式對(duì)其職責(zé)范圍內(nèi)的合規(guī)工作負(fù)責(zé)：配合和支持合規(guī)團(tuán)隊(duì)，并鼓勵(lì)人員也這么做；確保在其控制下的所有人員都遵守組織的合規(guī)義務(wù)、方針、過(guò)程和程序；識(shí)別在其運(yùn)作中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行溝通；在其職責(zé)范圍內(nèi)將合規(guī)義務(wù)融入到現(xiàn)有的業(yè)務(wù)實(shí)踐和程序；參加并協(xié)助合規(guī)培訓(xùn)活動(dòng)；培養(yǎng)人員的合規(guī)意識(shí)，指導(dǎo)他們滿足培訓(xùn)和能力要求；鼓勵(lì)并支持人員提出合規(guī)疑慮，并防止任何形式的報(bào)復(fù)；根據(jù)要求積極參與合規(guī)相關(guān)事件和事項(xiàng)的管理和解決；確保一經(jīng)確認(rèn)需要采取糾正措施時(shí)，適當(dāng)?shù)募m正措施能得到推薦和實(shí)施

四是人員應(yīng)遵守組織的合規(guī)義務(wù)、方針、過(guò)程和程序；報(bào)告合規(guī)疑慮、問(wèn)題和漏洞；根據(jù)要求參加培訓(xùn)

三

策劃

1、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的措施

組織應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)模式（包括組織活動(dòng)和運(yùn)行的戰(zhàn)略、性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜性和可持續(xù)性）；與第三方業(yè)務(wù)關(guān)系的性質(zhì)和范圍；法律和監(jiān)管環(huán)境；經(jīng)濟(jì)狀況；社會(huì)、文化、環(huán)境背景；內(nèi)部結(jié)構(gòu)、方針、過(guò)程、程序和資源，包括技術(shù)；自身的合規(guī)文化；理解與合規(guī)管理體系有關(guān)相關(guān)方的需求，并確定需要應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，以便確保合規(guī)管理體系能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期結(jié)果；預(yù)防或減少不利影響；實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)。在策劃合規(guī)管理體系時(shí)，組織應(yīng)結(jié)合合規(guī)目標(biāo)、合規(guī)義務(wù)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，組織策劃應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的措施，評(píng)價(jià)這些措施的有效性

2、合規(guī)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的策劃

組織應(yīng)在相關(guān)只能和層級(jí)上確立合規(guī)目標(biāo)，合規(guī)目標(biāo)應(yīng)與合規(guī)方針相一致，可測(cè)量，體現(xiàn)適用的需求，予以監(jiān)視和溝通，視情況予以更新，作為文件化信息可獲取

策劃如何實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)時(shí)，組織應(yīng)確定，要做什么，需要什么資源，由誰(shuí)負(fù)責(zé)，何時(shí)完成，如何評(píng)價(jià)結(jié)果

3、針對(duì)變更的策劃

當(dāng)組織確定需要變更合規(guī)管理體系時(shí)，應(yīng)對(duì)這些變更的實(shí)施進(jìn)行策劃，組織應(yīng)結(jié)合變更目的及其潛在后果，合規(guī)管理體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，足夠的資源的可獲取性，職責(zé)和權(quán)限的分配或再分配

四

支持

1、資源

為建立、實(shí)施、維護(hù)和持續(xù)改進(jìn)合規(guī)管理體系，組織應(yīng)確定并提供所需的資源。

2、能力

一是通則，組織應(yīng)確定在其控制下工作、影響合規(guī)績(jī)效的人員所需的能力；確保這些人員在適當(dāng)?shù)慕逃⑴嘤?xùn)或經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上勝任工作；適用時(shí)，采取措施獲得所需的能力，并評(píng)價(jià)所采取措施的有效性。適當(dāng)?shù)奈募畔?yīng)作為能力證據(jù)可獲取

二是聘用過(guò)程，組織應(yīng)針對(duì)其所有人員開(kāi)發(fā)、確立、實(shí)施和維護(hù)以下過(guò)程：要求人員遵守組織的合規(guī)義務(wù)、方針、過(guò)程和程序，作為人員的聘用條件；在聘用后的適當(dāng)期間內(nèi)，新聘用人員能獲得合規(guī)方針的副本或有渠道獲得合規(guī)方針，并獲得關(guān)于合規(guī)方針的培訓(xùn)；對(duì)于違反組織合規(guī)義務(wù)、方針、過(guò)程和程序的人員，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)募o(jì)律處分。作為聘用過(guò)程的一部分，組織應(yīng)結(jié)合崗位和人員可能引發(fā)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，在任何聘用、調(diào)動(dòng)和晉升之前按要求進(jìn)行盡職調(diào)查。組織應(yīng)實(shí)施對(duì)績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效獎(jiǎng)金和其他激勵(lì)措施進(jìn)行定期評(píng)審的過(guò)程，以驗(yàn)證是否有適當(dāng)?shù)拇胧﹣?lái)防止鼓勵(lì)不合規(guī)

三是培訓(xùn)。組織定期對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)應(yīng)在聘請(qǐng)開(kāi)始時(shí)和組織策劃的時(shí)間間隔實(shí)施。培訓(xùn)營(yíng)適合于人員的敢為及其面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)行有效性評(píng)估；進(jìn)行定期評(píng)審。結(jié)合已識(shí)別的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，組織應(yīng)確保實(shí)施程序?qū)Υ斫M織開(kāi)展業(yè)務(wù)并可能組織帶來(lái)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第三方進(jìn)行培訓(xùn)，提高其合規(guī)意識(shí)。培訓(xùn)應(yīng)作為文件化信息予以保留

3、意識(shí)

在組織控制下工作的人員應(yīng)該指導(dǎo)：合規(guī)方針；他們對(duì)合規(guī)管理體系有效性的貢獻(xiàn)，包括改善合規(guī)績(jī)效帶來(lái)的效益；不符合合規(guī)管理體系要求的后果；提出合規(guī)疑慮的方法和程序；工作崗位的合規(guī)義務(wù)與合規(guī)方針的關(guān)系；支持合規(guī)文化的重要性

4、溝通

組織應(yīng)確定與合規(guī)管理體系有關(guān)的內(nèi)部和外部溝通，包括：溝通什么，何時(shí)溝通，與誰(shuí)溝通，如何溝通

組織應(yīng)：結(jié)合溝通需求，綜合考慮溝通的多樣性和潛在障礙；確立溝通的過(guò)程，確保結(jié)合了相關(guān)方的意見(jiàn)

在確立溝通過(guò)程時(shí)應(yīng)將其合規(guī)文化、合規(guī)目標(biāo)和義務(wù)納入溝通內(nèi)容；應(yīng)確保所溝通的合規(guī)信息與來(lái)源于合規(guī)管理體系的信息一致且可信；對(duì)與合規(guī)管理體系相關(guān)的溝通內(nèi)容進(jìn)行回應(yīng)；視情況，保留文件化信息作為其溝通的證據(jù)；在組織的各層級(jí)和職能內(nèi)部溝通與合規(guī)管理體系有關(guān)的信息，視情況包括合規(guī)管理體系的變更；確保人員能在溝通過(guò)程中為合規(guī)管理體系的持續(xù)改進(jìn)做出貢獻(xiàn)；確保人員能在溝通過(guò)程中提出合規(guī)疑慮；通過(guò)組織確立的溝通過(guò)程，對(duì)外溝通包括其合規(guī)文化、合規(guī)目標(biāo)和義務(wù)在內(nèi)的與合規(guī)管理體系相關(guān)的信息

5、文件化信息

一是通則。組織的合規(guī)管理體系應(yīng)包括：本文件要求的文件化信息；組織確定的，對(duì)于合規(guī)管理體系有效性所必需的文件化信息

二是文件化信息的創(chuàng)建和更新。在創(chuàng)建和更新文件化信息時(shí)，組織應(yīng)確保適當(dāng)?shù)模簶?biāo)記和說(shuō)明（例如，標(biāo)題、日期、作者或文件編號(hào)），

形式（例如，語(yǔ)言文字、軟件版本、圖形）和載體（例如，紙質(zhì)的、電子的），針對(duì)適宜性和充分性的評(píng)審和批準(zhǔn)

三是文件化信息的控制。應(yīng)控制合規(guī)管理體系和本文件要求的文件化信息，以確保其在需要的場(chǎng)所和時(shí)間均可獲得并適于使用；得到充分保護(hù)（例如防止泄密，不當(dāng)使用或完整性受損）。為控制文件化信息，組織應(yīng)開(kāi)展以下適用的活動(dòng)：分發(fā)、訪問(wèn)、檢索和使用；存儲(chǔ)和防護(hù)，包括保持易讀性；對(duì)變更的控制，保留和處置，對(duì)于組織確定的，策劃和運(yùn)行合規(guī)管理體系必要的，來(lái)自外部的文件化信息，應(yīng)視情況進(jìn)行識(shí)別，并予以控制

五

運(yùn)行

1、運(yùn)行的策劃和控制

為滿足要求和實(shí)施相關(guān)措施，組織應(yīng)通過(guò)以下方式策劃、實(shí)施和控制所需的過(guò)程：對(duì)過(guò)程確立準(zhǔn)則；按照準(zhǔn)則對(duì)過(guò)程實(shí)施控制

文件化信息應(yīng)根據(jù)必要程度可獲取，以便確認(rèn)過(guò)程已按照策劃得到實(shí)施

組織應(yīng)控制已策劃的變更，并評(píng)審非預(yù)期變更的后果，必要時(shí)采取措施減輕不利影響

組織應(yīng)確保與合規(guī)管理體系相關(guān)的，由外部提供的產(chǎn)品、過(guò)程或服務(wù)受控

組織應(yīng)確保第三方過(guò)程得到控制和監(jiān)視

2、確立控制和程序

組織應(yīng)實(shí)施控制以管理其合規(guī)義務(wù)和相關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)這些控制進(jìn)行維護(hù)、定期評(píng)審和測(cè)試，以確保其持續(xù)有效

測(cè)試控制是指實(shí)施經(jīng)過(guò)設(shè)計(jì)的活動(dòng)以檢驗(yàn)控制是否按照既定目的運(yùn)行，或者不能被規(guī)避，或者切實(shí)有效地降低風(fēng)險(xiǎn)的后果或可能性

3、提出疑慮

組織應(yīng)確立、實(shí)施并維護(hù)一個(gè)報(bào)告過(guò)程，以鼓勵(lì)和促進(jìn)（在有合理理由相信信息真實(shí)的情況下）報(bào)告試圖、涉嫌或?qū)嶋H存在的違反合規(guī)方針或合規(guī)義務(wù)的行為

該過(guò)程應(yīng)在整個(gè)組織內(nèi)可見(jiàn)并可訪問(wèn)；對(duì)報(bào)告保密；接受匿名報(bào)告；保護(hù)報(bào)告者免于遭受打擊報(bào)復(fù)；便于人員獲得建議

組織應(yīng)確保所有人員了解報(bào)告程序、了解其自身的權(quán)利和保障機(jī)制，并能運(yùn)用相關(guān)程序

4、調(diào)查過(guò)程

組織應(yīng)開(kāi)發(fā)、確立、實(shí)施并維護(hù)過(guò)程，以哦凝固、評(píng)價(jià)、調(diào)查有關(guān)涉嫌或?qū)嶋H的餓不合規(guī)情形的報(bào)告，并做出結(jié)論，這些過(guò)程應(yīng)確保能公平、公正的作出決定

調(diào)查過(guò)程應(yīng)由具備相應(yīng)能力的人員獨(dú)立進(jìn)行，且避免利益沖突

組織應(yīng)視情況利用調(diào)查結(jié)果改進(jìn)合規(guī)管理體系

組織應(yīng)定期向治理機(jī)構(gòu)或最高管理者報(bào)告調(diào)查的次數(shù)和結(jié)果

組織應(yīng)保留有關(guān)調(diào)查的文件化信息

六

績(jī)效評(píng)價(jià)

1、監(jiān)視、測(cè)量、分析和評(píng)價(jià)

一是通則。組織應(yīng)對(duì)合規(guī)管理體系進(jìn)行監(jiān)視，以確保實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)

組織應(yīng)確定：需要監(jiān)視和測(cè)量什么；適用的監(jiān)視、測(cè)量、分析和評(píng)價(jià)的方法，以確保有效的結(jié)果；何時(shí)實(shí)施監(jiān)視和測(cè)量；何時(shí)對(duì)監(jiān)視和測(cè)量的結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。文件化信息應(yīng)作為結(jié)果證據(jù)可獲取。

組織應(yīng)評(píng)價(jià)合規(guī)績(jī)效和合規(guī)管理體系的有效性

二是合規(guī)績(jī)效的反饋來(lái)源。組織應(yīng)確立、實(shí)施、評(píng)價(jià)和維護(hù)能夠使其從多種渠道尋求并獲取合規(guī)績(jī)效反饋的過(guò)程。組織應(yīng)對(duì)信息進(jìn)行分析和嚴(yán)格評(píng)估，以確認(rèn)不合規(guī)的根本原因，確保采取適當(dāng)?shù)拇胧⒃诙ㄆ陲L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中反映上述信息

三是指標(biāo)的開(kāi)發(fā)。組織感開(kāi)發(fā)、實(shí)施和維護(hù)一套適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)，以幫助組織評(píng)價(jià)其合規(guī)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況并評(píng)估合規(guī)績(jī)效

四是合規(guī)報(bào)告。組織應(yīng)確立、實(shí)施和維護(hù)合規(guī)報(bào)告的過(guò)程，以確保：界定適當(dāng)?shù)膱?bào)告準(zhǔn)則；確立定期報(bào)告的時(shí)間表；實(shí)施非常規(guī)報(bào)告機(jī)制以便于臨時(shí)報(bào)告；實(shí)施保證信息準(zhǔn)確性和完整性的機(jī)制和過(guò)程；向組織中合適的職能或板塊提供準(zhǔn)確和完整的信息，以便及時(shí)采取預(yù)防、糾正和補(bǔ)救措施；合規(guī)團(tuán)隊(duì)向治理機(jī)構(gòu)或最高管理者提交的任何報(bào)告內(nèi)容均應(yīng)受到充分保護(hù)，以防止被修改

五是記錄保存。組織應(yīng)保留合規(guī)活動(dòng)準(zhǔn)確且實(shí)時(shí)的記錄，以協(xié)助監(jiān)視和評(píng)審合規(guī)過(guò)程，并證實(shí)其符合合規(guī)管理體系要求

2、內(nèi)部審核

一是通則。組織應(yīng)在策劃的時(shí)間間隔內(nèi)實(shí)施內(nèi)部審核，以便為合規(guī)管理體系提供以下信息：是否符合組織自身對(duì)合規(guī)管理體系的要求；是否得到了有效地實(shí)施和維護(hù)

二是內(nèi)部審核方案。組織應(yīng)策劃、確立、實(shí)施和維護(hù)審核方案，包括頻次、方法、職責(zé)、策劃要求和報(bào)告。組織應(yīng)根據(jù)相關(guān)過(guò)程的重要性和以往審核的結(jié)果，確立內(nèi)部審核方案。組織應(yīng)界定每次審核的目標(biāo)、準(zhǔn)則和范圍；選擇審核員并實(shí)施審核，以確保審核過(guò)程的客觀性和公正性；確保向相關(guān)管理者和管理層報(bào)告審核結(jié)果

3、管理評(píng)審

一是通則。治理機(jī)構(gòu)和最高管理者應(yīng)在策劃的時(shí)間間隔內(nèi)對(duì)組織的合規(guī)管理體系進(jìn)行評(píng)審，以確保體系持續(xù)的適宜性，充分性和有效性

二是管理評(píng)審輸入。管理評(píng)審應(yīng)包括以往管理評(píng)審所采取措施的狀況；與合規(guī)管理體系有關(guān)的外部和內(nèi)部事項(xiàng)的變化；與合規(guī)管理體系有關(guān)的相關(guān)方需要和期望的變化；關(guān)于合規(guī)績(jī)效的信息（包括以下不符合、不合規(guī)與糾正措施，監(jiān)視和測(cè)量的結(jié)果，審核結(jié)果）；持續(xù)改進(jìn)的機(jī)會(huì)。管理評(píng)審應(yīng)體現(xiàn)除合規(guī)方針的充分性；合規(guī)團(tuán)隊(duì)的獨(dú)立性；合規(guī)目標(biāo)的達(dá)成度；資源的充分性；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的充分性；現(xiàn)有控制和績(jī)效指標(biāo)的有效性；與提出疑慮的人員、相關(guān)方溝通，包括反饋和投訴；調(diào)查；報(bào)告機(jī)制的有效性

三是管理評(píng)審結(jié)果。管理評(píng)審的結(jié)果應(yīng)包括持續(xù)改進(jìn)的機(jī)會(huì)，以及變更合規(guī)管理體系的任何需要的決定。文件化信息應(yīng)作為管理評(píng)審結(jié)果證據(jù)可獲取

七

改進(jìn)

1、持續(xù)改進(jìn)

組織應(yīng)持續(xù)改進(jìn)合規(guī)管理體系的適宜性、充分性和有效性

2、不符合與糾正措施

一是組織應(yīng)對(duì)不符合或不合規(guī)做出反應(yīng)，并采取控制和糾正措施，或采取處置

二是通過(guò)以下活動(dòng)評(píng)價(jià)采取措施的需要，以消除產(chǎn)生不符合和/或不合規(guī)的原因，避免其再次發(fā)生或在其他地方發(fā)生：評(píng)審不符合和/或不合規(guī)；確定產(chǎn)生不符合和/或不合規(guī)的原因；確定是否存在或可能發(fā)生類似的不符合和/或不合規(guī)；

三是實(shí)施任何所需的措施；

四是評(píng)審所采取的任何糾正措施的有效性；

五是在必要情況下，變更合規(guī)管理體系

六是糾正措施應(yīng)與不符合和/或不合規(guī)產(chǎn)生的影響相適應(yīng)。

針對(duì)不符合和/或不合規(guī)的性質(zhì)和所采取的任何后續(xù)措施，任何糾正措施的結(jié)果，文件化信息應(yīng)作為證據(jù)保留

（二）境內(nèi)關(guān)注的合規(guī)管理基本要素

一	合規(guī)管理機(jī)構(gòu)
一	在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，為實(shí)現(xiàn)其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的治理目標(biāo)而在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的獨(dú)立的職能機(jī)構(gòu)。 1、合規(guī)管理機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)，一般由合規(guī)委員會(huì)、合規(guī)負(fù)責(zé)人和合規(guī)管理部門組成。 2、合規(guī)管理機(jī)構(gòu)的職權(quán)，主要包括信息權(quán)（獲取公司財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售等一系列真實(shí)信息數(shù)據(jù)，保證能夠隨時(shí)根據(jù)需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)的識(shí)別）；調(diào)查權(quán)、匯報(bào)權(quán)（向最高層級(jí)）、否決權(quán)、管理權(quán)、資源保障權(quán)。
二	合規(guī)管理制度
二	1、合規(guī)管理制度應(yīng)包括合規(guī)方針、合規(guī)組織、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)制度與流程、合規(guī)審查、合規(guī)管理評(píng)估、合規(guī)審計(jì)、合規(guī)考核與評(píng)價(jià)、合規(guī)宣傳與培訓(xùn)、違規(guī)管理與問(wèn)責(zé)、合規(guī)計(jì)劃與報(bào)告、合規(guī)管理信息系統(tǒng)及合規(guī)文化。 2、通用合規(guī)管理制度。每個(gè)企業(yè)都必須具有的管理制度。從企業(yè)的規(guī)章制度入手，分層次、分領(lǐng)域予以一一建章立制，從而形成一套相互配合、互相銜接的合規(guī)體系，以此來(lái)覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的各大領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。通用的合規(guī)管理制度主要包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)、管理部門的要素、相關(guān)配套制度。 3、專項(xiàng)合規(guī)管理制度。企業(yè)針對(duì)某一合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為避免刑事處罰和刑事追究就某一特定事項(xiàng)制定的合規(guī)管理計(jì)劃。需明確該專項(xiàng)在業(yè)務(wù)中所涉及的各類合規(guī)行為和管理流程。
三	合規(guī)管理制度的重點(diǎn) 合規(guī)管理制度的前提是對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別，在準(zhǔn)確辨識(shí)和判斷企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立起防范風(fēng)險(xiǎn)的合規(guī)管理機(jī)制，合規(guī)管理作為一個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，合規(guī)管理的重點(diǎn)主要包括重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)人員三個(gè)部分： 1、重點(diǎn)領(lǐng)域一是市場(chǎng)交易，嚴(yán)格履行決策批準(zhǔn)程序，建立健全自律誠(chéng)信體系，突出反商業(yè)賄賂、反壟斷、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、規(guī)范資產(chǎn)交易，招投標(biāo)等活動(dòng)。二是安全環(huán)保。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)、完善企業(yè)生產(chǎn)規(guī)范和安全環(huán)保制度，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題并加以整改。三是產(chǎn)品質(zhì)量。完善質(zhì)量體系，加強(qiáng)過(guò)程控制，嚴(yán)格把控各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量關(guān)，提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)。產(chǎn)品質(zhì)量管理包括縱向的產(chǎn)品質(zhì)量管理（根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)的每個(gè)環(huán)節(jié)的具體要求和特點(diǎn)制定涵蓋整個(gè)產(chǎn)品生命周期的質(zhì)量合規(guī)管理制度）和橫向的產(chǎn)品質(zhì)量管理（根據(jù)產(chǎn)品所屬行業(yè)或特點(diǎn)進(jìn)行分類而制定的質(zhì)量合規(guī)管理制度）。產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)需滿足標(biāo)準(zhǔn)性和程序性兩個(gè)方面，標(biāo)準(zhǔn)性包括國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等；程序性標(biāo)準(zhǔn)包括程序性認(rèn)證、企業(yè)產(chǎn)品的召回等程序。四是勞動(dòng)用工。嚴(yán)格遵守勞動(dòng)法律規(guī)范、健全完善勞動(dòng)合同管理制度，規(guī)范勞動(dòng)合同簽訂、履行、變更和解除，切實(shí)維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益。五是財(cái)務(wù)稅收。健全完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作和審批流程，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化依法納稅意識(shí)，嚴(yán)格遵守稅收法律政策。財(cái)務(wù)稅收合規(guī)要求主要集中在企業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員的資格審查、會(huì)計(jì)從業(yè)人員的管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)憑證及賬簿的管理、支付臺(tái)賬的記錄留存等方面。六是知識(shí)產(chǎn)權(quán)，及時(shí)申請(qǐng)注冊(cè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果、規(guī)范實(shí)施許可和轉(zhuǎn)讓，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)秘密和商標(biāo)的保護(hù)，依法適用他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)防止侵權(quán)行為。七是商業(yè)伙伴，企業(yè)要對(duì)商業(yè)伙伴開(kāi)展合規(guī)調(diào)查，通過(guò)簽訂合規(guī)協(xié)議，要求作出合規(guī)承諾等方式促進(jìn)商業(yè)合伙佐漢的行為規(guī)范化。合規(guī)管理不僅包括自身合規(guī)管理，也包括要求對(duì)是選擇商業(yè)伙伴等第三方的合規(guī)負(fù)有注意義務(wù)，以商業(yè)鏈條分析，應(yīng)包括經(jīng)銷商、代理商以及供應(yīng)商等上下游合作伙伴。八是數(shù)據(jù)安全。如何在公民個(gè)人信息的有效保護(hù)和充分利用之間取得恰當(dāng)?shù)钠胶馐瞧髽I(yè)合規(guī)管理的重要內(nèi)容。九是反洗錢。洗錢行為是國(guó)際社會(huì)公認(rèn)的冷戰(zhàn)之后典型的“非傳統(tǒng)性安全問(wèn)題之一”，反洗錢已提到維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全和國(guó)際政治穩(wěn)定的戰(zhàn)略高度，是國(guó)際合作的重點(diǎn)領(lǐng)域之一。反洗錢主要是要求公司采取相應(yīng)的措施來(lái)防止公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污受賄犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙罪等犯罪所得收益相關(guān)聯(lián)。十是保密制度。應(yīng)包括企業(yè)保密制度的內(nèi)容，既包括對(duì)物的保密制度，也包括對(duì)人的保密制度。 2、合規(guī)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 一是制度制定環(huán)節(jié)，重點(diǎn)是制度內(nèi)容上的審查。包括制度運(yùn)行上的合規(guī)審查，也包括制度制定的合規(guī)審查。二是經(jīng)營(yíng)決策環(huán)節(jié)，細(xì)化各層次決策事項(xiàng)和權(quán)限，價(jià)錢勾兌決策事項(xiàng)的合規(guī)論證的把關(guān)，保證決策依法合規(guī)。企業(yè)要嚴(yán)格落實(shí)決策前的合規(guī)審查或合規(guī)認(rèn)證，同時(shí)要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在經(jīng)營(yíng)決策的重要作用，以保障經(jīng)營(yíng)決策合法合規(guī)。三是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)流程的監(jiān)督檢查，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中鞥能夠照章辦事。生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)主要包括合同簽訂、市場(chǎng)客服與銷售、人事管理、采購(gòu)、量環(huán)、財(cái)務(wù)資金管理等具體環(huán)節(jié)。針對(duì)不同的環(huán)節(jié)可以制定不同的專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃。 3、合規(guī)管理的重點(diǎn)人員形成合規(guī)文化，合規(guī)從高層做起，全員全面合規(guī)，合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值。
四	合規(guī)流程監(jiān)控
四	1、企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)與別預(yù)警機(jī)制一是內(nèi)部控制監(jiān)控。依托現(xiàn)有的內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括成熟的業(yè)務(wù)流程、質(zhì)量及安全控制、文檔和數(shù)據(jù)信息基礎(chǔ)和成熟的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，審計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、法律服務(wù)系統(tǒng)、在企業(yè)的全部業(yè)務(wù)流程中設(shè)置合規(guī)管理控制，對(duì)企業(yè)建立全流程管控。二是核心業(yè)務(wù)流程監(jiān)控。圍繞關(guān)鍵崗位和核心業(yè)務(wù)流程，在易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控流程中嵌入合規(guī)控制點(diǎn)，合規(guī)人員與業(yè)務(wù)、技術(shù)、法務(wù)人員協(xié)作，結(jié)合業(yè)務(wù)的實(shí)際情況和合同審批情況，通過(guò)合規(guī)咨詢、審核、考核和違規(guī)查處等推動(dòng)流程的合規(guī)化管理。三是審計(jì)監(jiān)控。運(yùn)用審計(jì)功能對(duì)重點(diǎn)崗位和人員進(jìn)行合規(guī)監(jiān)控，在專項(xiàng)審計(jì)或定期審計(jì)流程中加入合規(guī)的審計(jì)重點(diǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、記賬等內(nèi)控體系合規(guī)運(yùn)作，由合規(guī)管理部門監(jiān)督執(zhí)行。四是第三方盡調(diào)監(jiān)控。企業(yè)在進(jìn)行投資、開(kāi)展并購(gòu)、發(fā)展客戶及尋求第三方合作伙伴時(shí)，應(yīng)針對(duì)客戶及合作方的經(jīng)營(yíng)情況、業(yè)務(wù)規(guī)模、合作建設(shè)情況、有無(wú)受罰經(jīng)歷等，及時(shí)開(kāi)展第三方盡調(diào)，以防范來(lái)自外部的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。五是外部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，通過(guò)參加行業(yè)論壇或其他跟蹤方式，了解監(jiān)管政策的變化趨勢(shì)，做好合規(guī)準(zhǔn)備。 2、合規(guī)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查機(jī)制一是成立專門合規(guī)小組，選擇進(jìn)行合規(guī)管理評(píng)估的板塊、相關(guān)部門、對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)流程、從流程出發(fā)對(duì)合規(guī)管理的具體范圍、評(píng)價(jià)指標(biāo)和關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)是否符合需求進(jìn)行評(píng)估。二是業(yè)務(wù)及職能部門定期填寫自我評(píng)估表，合規(guī)管理部門適時(shí)監(jiān)督及審查公司業(yè)務(wù)及職能管理部門，確保填寫內(nèi)容和質(zhì)量。三是業(yè)務(wù)及職能部門定期確認(rèn)評(píng)價(jià)指標(biāo)和控制點(diǎn)的準(zhǔn)確性、執(zhí)行情況，并結(jié)合業(yè)務(wù)變化適時(shí)提出是否合規(guī)的建議。四是業(yè)務(wù)及職能管理部門就業(yè)務(wù)管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的合規(guī)管理缺陷，提出整改方案和計(jì)劃，及時(shí)匯報(bào)。五是企業(yè)管理層針對(duì)年度合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的政策、問(wèn)題、程序和實(shí)施、執(zhí)行過(guò)程中缺陷進(jìn)行處理、補(bǔ)救。 3、合規(guī)信息舉報(bào)與調(diào)查機(jī)制一是確定全員上報(bào)義務(wù)。二是通過(guò)培訓(xùn)確保全員明確知悉如何遵守合規(guī)管理要求。三是對(duì)享有決策權(quán)和能夠影響業(yè)務(wù)結(jié)果的核心崗位員工，要定期提供書面報(bào)告。四是舉報(bào)的保密要求。五是搭建全面有效舉報(bào)平臺(tái)。 4、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處置機(jī)制一是及時(shí)糾正違規(guī)。二是持續(xù)更新改進(jìn)合規(guī)管理體系。三是在企業(yè)內(nèi)部及時(shí)采取適當(dāng)獎(jiǎng)懲措施。四是獲取行政許可監(jiān)管。五是化解刑事處罰風(fēng)險(xiǎn)。
五	合規(guī)文化
五	企業(yè)高級(jí)管理層通過(guò)各項(xiàng)舉措自上而下?tīng)I(yíng)造的使制定良好的合規(guī)計(jì)劃日常性、持續(xù)性、長(zhǎng)期性的運(yùn)行的狀態(tài)。

（三）合規(guī)管理體系的建設(shè)流程

一	界定合規(guī)管理范圍
	具體包括合規(guī)管理體系和專項(xiàng)合股管理體系合規(guī)管理體系，是為有效防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，將合規(guī)要求嵌入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)之中，并構(gòu)建有計(jì)劃、有組織的特別管理體系專項(xiàng)合規(guī)管理體系，是基于合規(guī)管理工作需要，建立某項(xiàng)或某幾項(xiàng)的專項(xiàng)合規(guī)要求，如反壟斷合規(guī)體系，反腐敗合規(guī)體系，數(shù)據(jù)保護(hù)合規(guī)體系、采購(gòu)合規(guī)體系等
二	制定實(shí)施方案
	1、建立健全合規(guī)管理體系的指導(dǎo)性文件 2、在指導(dǎo)性文件的方向下，確定實(shí)施方案，方案應(yīng)包括合規(guī)管理工作的基本思路、主要原則、工作目標(biāo)、組織領(lǐng)導(dǎo)、主要任務(wù)、實(shí)施步驟、績(jī)效考核、監(jiān)督實(shí)施等 3、實(shí)施方案的內(nèi)容，需將工作任務(wù)落實(shí)到部門、崗位、工作這字兒要具體，期限要明確
三	合規(guī)管理現(xiàn)狀診斷
	1、梳理企業(yè)公司治理、組織架構(gòu)、企業(yè)文化等，對(duì)合規(guī)管理?xiàng)l線的現(xiàn)有組織架構(gòu)、崗位職責(zé)、人員配置情況進(jìn)行分析、診斷，了解與風(fēng)控相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制體系之間的關(guān)系界定 2、查閱企業(yè)的合規(guī)制度、合同管理情況、以前的合規(guī)報(bào)告、監(jiān)管處罰、訴訟案件等等初步了解企業(yè)存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 3、業(yè)務(wù)事項(xiàng)梳理，按照業(yè)務(wù)實(shí)施類、管理支撐類、戰(zhàn)略發(fā)展類等類別進(jìn)行差異化的區(qū)分，并在類別項(xiàng)下結(jié)合業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ) 3、形成企業(yè)合規(guī)管理的現(xiàn)狀診斷報(bào)告，并有針對(duì)性制定企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)實(shí)施方案
四	合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估
	1、梳理重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域應(yīng)遵守的合規(guī)義務(wù)，形成合規(guī)義務(wù)庫(kù)，形成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 2、通過(guò)自查等方式，識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)企業(yè)的業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，以及重點(diǎn)領(lǐng)域、崗位和人員的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、來(lái)源、發(fā)生可能性、發(fā)生影響后果等四個(gè)方面進(jìn)行定性或定量的分析，形成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析表。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)經(jīng)過(guò)定性或定量分析過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序、分級(jí)，形成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)矩陣及底線合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單 3、在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)/評(píng)估報(bào)告
五	合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制
	1、結(jié)合重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)體系，并配套跟蹤監(jiān)控和整改機(jī)制。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的設(shè)定要考慮三方面的變化：合規(guī)義務(wù)（法律、法規(guī)的變化帶來(lái)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)變化）；流程義務(wù)（業(yè)務(wù)流程發(fā)生變化帶來(lái)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)變化）；外部環(huán)境或第三方義務(wù)（因外部變化導(dǎo)致對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的影響而產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)變化） 2、根據(jù)企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分布情況對(duì)每一個(gè)崗位合規(guī)規(guī)則進(jìn)行梳理，對(duì)現(xiàn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制措施進(jìn)行評(píng)估，形成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)化解優(yōu)化方案
六	合規(guī)管理架構(gòu)的優(yōu)化
	1、將企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)合規(guī)職責(zé)的人員和部門以職責(zé)的形式加以規(guī)定 2、縱向上合規(guī)管理架構(gòu)應(yīng)包括董事會(huì)層面（合規(guī)管理委員會(huì)）、業(yè)務(wù)部門及職能部門配置合規(guī)對(duì)接人員 3、橫向上合股管理體系應(yīng)設(shè)置三道防線，業(yè)務(wù)部門作為合規(guī)管理的第一道防線；合規(guī)/法審/風(fēng)險(xiǎn)/內(nèi)控管理部門作為合規(guī)管理的第二道防線；審計(jì)部門作為合規(guī)管理的第三道防線，需將合規(guī)工作納入到審計(jì)范圍
七	合規(guī)管理制度的健全
	1、根據(jù)外部規(guī)定構(gòu)建的基礎(chǔ)企業(yè)合規(guī)管理要求，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作情況，形成合規(guī)管控制度和機(jī)制的建議方案 2、合規(guī)管理制度包括合規(guī)管理的一般性規(guī)定，即合規(guī)管理辦法或合規(guī)管理實(shí)施細(xì)則等；也包括為推動(dòng)合規(guī)運(yùn)行的專項(xiàng)規(guī)定，如合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法、合規(guī)審查辦法、合規(guī)檢查辦法、合規(guī)考核辦法、合規(guī)有效性評(píng)價(jià)辦法、舉報(bào)與調(diào)查管理辦法；還包括落實(shí)合規(guī)管控的專項(xiàng)制度，如反賄賂反腐敗合規(guī)管理辦法、數(shù)據(jù)保護(hù)與網(wǎng)絡(luò)安全合規(guī)管理辦法、勞動(dòng)用工合規(guī)管理辦法等
八	建立健全合規(guī)管理手冊(cè)
	1、構(gòu)建高中基層立體式的崗位層級(jí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)矩陣，以合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)規(guī)則、合規(guī)罰則、管控措施、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)為維度，建立健全合規(guī)管理手冊(cè) 2、合規(guī)管理手冊(cè)的內(nèi)容應(yīng)包括但不限于手冊(cè)說(shuō)明、合規(guī)理念、合規(guī)管理組織與職責(zé)、合規(guī)行為準(zhǔn)則、合規(guī)管理制度、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)運(yùn)行機(jī)制、合規(guī)保障機(jī)制、合規(guī)培訓(xùn)與合規(guī)文化等
九	合規(guī)管理的宣貫與執(zhí)行
	針對(duì)高、中、基不同層級(jí)，結(jié)合前、中、后臺(tái)不同工作分工，開(kāi)展定向合規(guī)意識(shí)與文化培訓(xùn)和宣貫工作
十	推進(jìn)過(guò)程中持續(xù)整改
	1、結(jié)合外部市場(chǎng)的不斷變化合評(píng)估情況不斷查缺補(bǔ)漏 2、將新修訂的合規(guī)制度或合規(guī)指引在企業(yè)內(nèi)實(shí)施的動(dòng)態(tài)貫徹，并按管理控制理論的基本辦法，保障其在企業(yè)內(nèi)能得到真正實(shí)施
十一	合規(guī)信息系統(tǒng)
	1、合規(guī)管理信息系統(tǒng)可以是單獨(dú)的系統(tǒng)，也可是現(xiàn)有管理信息系統(tǒng)中的模塊深化和升級(jí) 2、合規(guī)管理信息系統(tǒng)可包括靜態(tài)的合規(guī)制度、合規(guī)義務(wù)與合規(guī)要求清單、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單、合規(guī)履職狀態(tài)記錄等；也應(yīng)包括動(dòng)態(tài)的合規(guī)培訓(xùn)、合規(guī)審查流程、合規(guī)檢查流程等 3、合規(guī)管理信息系統(tǒng)應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，合規(guī)履職的自動(dòng)化評(píng)價(jià)，合規(guī)報(bào)告的自動(dòng)生成等功能
十二	合規(guī)管理演練
	演練活動(dòng)可以是系統(tǒng)化全場(chǎng)景演練，也可以針對(duì)特殊場(chǎng)景開(kāi)展針對(duì)性演練，演練后要及時(shí)復(fù)盤，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)完善管理機(jī)制和控制手段，確保合規(guī)管理體系的有效性

企業(yè)合規(guī)管理體系由若干要素和體系構(gòu)成，是動(dòng)態(tài)運(yùn)行的系統(tǒng)，所以需要建立配套的機(jī)制保障整個(gè)系統(tǒng)能夠協(xié)調(diào)有機(jī)的不斷運(yùn)行。企業(yè)在建立相應(yīng)配套機(jī)制時(shí)，可以按照合規(guī)事前、事中和事后的邏輯來(lái)進(jìn)行設(shè)計(jì)，從而可以實(shí)現(xiàn)在合規(guī)事件發(fā)展的不同階段都有相應(yīng)完整的配套機(jī)制去保障。

四、涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)

開(kāi)展企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作，是檢察機(jī)關(guān)對(duì)辦理的涉企刑事案件，在依法作出不批準(zhǔn)逮捕、不起訴制度根據(jù)認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度提出輕緩量刑建議等的同時(shí)，針對(duì)企業(yè)涉嫌具體犯罪，結(jié)合辦案實(shí)際，督促涉案企業(yè)作出合規(guī)承諾并積極整改落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)守法經(jīng)營(yíng)，減少和預(yù)防企業(yè)犯罪，實(shí)現(xiàn)司法辦案政治效果、法律效果、社會(huì)效果的有機(jī)統(tǒng)一。

（一）涉案企業(yè)合規(guī)與企業(yè)合規(guī)的區(qū)別

企業(yè)合規(guī)與涉案企業(yè)合規(guī)其實(shí)還是存在較大區(qū)別，主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：一是主體不同，企業(yè)合規(guī)的推動(dòng)主體是企業(yè)、企業(yè)的行政主管機(jī)關(guān)；涉案企業(yè)合規(guī)主要由檢察機(jī)關(guān)主導(dǎo)。二是針對(duì)領(lǐng)域范圍不同，企業(yè)合規(guī)側(cè)重于全面合規(guī)、重點(diǎn)領(lǐng)域合規(guī)；涉案企業(yè)合規(guī)則側(cè)重于專項(xiàng)合規(guī)，以專項(xiàng)合規(guī)來(lái)促進(jìn)、推動(dòng)全面合規(guī)。三是適用法律基礎(chǔ)不同：企業(yè)合規(guī)主要依據(jù)國(guó)家法律、行業(yè)規(guī)則、企業(yè)規(guī)章；涉案企業(yè)合規(guī)主要依據(jù)刑事法律。四是適用時(shí)間不同：企業(yè)合規(guī)重在事前預(yù)防；涉案企業(yè)合規(guī)則主要是事后、事中預(yù)防，并注意與事前預(yù)防相結(jié)合。五是性質(zhì)不同：企業(yè)合規(guī)體現(xiàn)了一般預(yù)防；涉案企業(yè)合規(guī)則體現(xiàn)了特殊預(yù)防。六是法律后果不同。企業(yè)合規(guī)是鼓勵(lì)性、倡導(dǎo)性的；涉案企業(yè)合規(guī)中的合規(guī)整改具有約束性，如果經(jīng)監(jiān)督評(píng)估不合格，將面臨被從嚴(yán)追訴的法律后果。

（二）涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)的進(jìn)程

一	第一階段
	2020年3月，最高檢部署在江蘇省張家港市、深圳市寶安區(qū)等六個(gè)基層檢察院開(kāi)展涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)。
二	第二階段
	2021年3月，在北京、上海等10個(gè)省份開(kāi)展第二批改革試點(diǎn)，試點(diǎn)范圍拓展到62個(gè)市級(jí)檢察院，387個(gè)基層檢察院。
三	第三階段
	2022年4月，最高檢會(huì)同全國(guó)工商聯(lián)專門召開(kāi)會(huì)議，涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)在全國(guó)檢察機(jī)關(guān)全面推開(kāi)。最高檢發(fā)布了多批涉案企業(yè)合規(guī)典型案例，并對(duì)形成的經(jīng)驗(yàn)予以總結(jié)和推廣，為司法實(shí)踐以及理論探索提供指引。