據(jù)報(bào)道，湖南省資產(chǎn)管理有限公司，遵循“市場(chǎng)化、法治化”原則，按照“不新增、合規(guī)矩、保平穩(wěn)”的原則，牽頭發(fā)起設(shè)立了初始規(guī)模為100億元的湖南省債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解基金。基金通過(guò)集合信托方式，為融資平臺(tái)公司償還存量隱性債務(wù)提供短期周轉(zhuǎn)資金，以防范化解融資平臺(tái)債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)。

截至今年2月，湖南AMC通過(guò)化債基金及其他方式累計(jì)給湘潭市、衡陽(yáng)市、邵陽(yáng)市、耒陽(yáng)市、衡陽(yáng)縣、湘西州、瀏陽(yáng)市、芷江縣、醴陵市、攸縣等省內(nèi)各市縣下屬平臺(tái)公司提供了合計(jì)約60億元的流動(dòng)性支持救助資金，有效地化解了地方政府短期債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有力地維護(hù)了區(qū)域金融穩(wěn)定。

近兩年來(lái)，政府存量隱性債務(wù)集中進(jìn)入了償債高峰期，部分融資平臺(tái)公司短期內(nèi)面臨較大償債壓力及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)市場(chǎng)化運(yùn)作，基金將撬動(dòng)更多資金協(xié)同化解湖南地方融資平臺(tái)隱性債務(wù)，優(yōu)化地方政府債務(wù)結(jié)構(gòu)，對(duì)維護(hù)區(qū)域金融穩(wěn)定、推進(jìn)湖南高質(zhì)量發(fā)展有著重大意義。

在農(nóng)村商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)情況方面，湖南省審計(jì)廳對(duì)8家農(nóng)村商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)情況實(shí)施了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是貫徹執(zhí)行國(guó)家金融政策措施不到位。4家農(nóng)村商業(yè)銀行貸款投向不合理，違規(guī)將貸款發(fā)放給“四證”不齊全的房地產(chǎn)項(xiàng)目;3家農(nóng)村商業(yè)銀行違規(guī)發(fā)放已停止的扶貧小額信貸“分貸統(tǒng)還”貸款2.19億元;1家農(nóng)村商業(yè)銀行未完成金融扶貧貸款“兩個(gè)不低于”的目標(biāo)。

二是體制改革不徹底。2家農(nóng)村商業(yè)銀行改制時(shí)不良貸款處置不合規(guī)，不良貸款率不真實(shí);4家農(nóng)村商業(yè)銀行改制時(shí)股東資金來(lái)源及股權(quán)結(jié)構(gòu)不合規(guī)，存在虛假入股和違規(guī)以貸款入股等問(wèn)題。

三是運(yùn)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管控存在隱患。5家農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款率超過(guò)5%，5家農(nóng)村商業(yè)銀行資本充足率均低于10.5%，6家農(nóng)村商業(yè)銀行撥備覆蓋率低于150%，6家農(nóng)村商業(yè)銀行將5.02億元不良貸款違規(guī)轉(zhuǎn)為正常貸款。

融資平臺(tái)整合方面，湖南在2018年即下發(fā)《關(guān)于清理規(guī)范政府融資平臺(tái)公司管理的通知》，要求嚴(yán)格限制平臺(tái)公司數(shù)量，市級(jí)平臺(tái)公司控制在3個(gè)以內(nèi)，縣級(jí)平臺(tái)公司控制在2個(gè)以內(nèi)，國(guó)家級(jí)產(chǎn)業(yè)園區(qū)平臺(tái)公司不得超過(guò)1個(gè)。

審計(jì)報(bào)告還稱，重點(diǎn)對(duì)3個(gè)市本級(jí)和14個(gè)縣市區(qū)開展了政府性債務(wù)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各市縣認(rèn)真貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于加強(qiáng)政府債務(wù)管理的總體要求，制定出臺(tái)了防范化解政府性債務(wù)的工作方案和具體措施，對(duì)政府隱性債務(wù)進(jìn)行了全面清理，各地債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一些地方落實(shí)債務(wù)管理要求還不夠到位，部分市縣債務(wù)率較高,風(fēng)險(xiǎn)隱患仍然存在，有的處于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警范圍；部分市縣在2017年7月15日前違規(guī)舉債較為突出，有的以不規(guī)范的政府購(gòu)買服務(wù)融資，有的通過(guò)醫(yī)院、學(xué)校等事業(yè)單位“借道”融資,有的明股實(shí)債；部分市縣將政府債券資金用于日常支出或改變用途，有的違規(guī)出借債務(wù)資金，有的長(zhǎng)期閑置；部分市縣化債措施不具體或未落實(shí)，部分市縣融資平臺(tái)公司轉(zhuǎn)型不徹底。

關(guān)于2019年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

2020年7月27日在省十三屆人大常委會(huì)第十九次會(huì)議上省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 胡章勝主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：

我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2019年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，省審計(jì)廳對(duì)2019年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要指示批示精神，圍繞省委、省政府工作重點(diǎn)，扎實(shí)做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作。一是對(duì)省財(cái)政廳、省發(fā)展改革委等部門組織省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。二是運(yùn)用大數(shù)據(jù)首次對(duì)省級(jí)109家一級(jí)預(yù)算單位年度預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)現(xiàn)了審計(jì)全覆蓋。三是對(duì)重大政策措施落實(shí)情況實(shí)施了跟蹤審計(jì)，對(duì)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)情況、部分重點(diǎn)民生項(xiàng)目等實(shí)施了專項(xiàng)審計(jì)。

2019年，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全省各級(jí)各部門堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，大力實(shí)施創(chuàng)新引領(lǐng)開放崛起戰(zhàn)略，繼續(xù)推進(jìn)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作，著力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，全省經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進(jìn)、穩(wěn)中向好的態(tài)勢(shì)。省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。

著力推進(jìn)重大政策落實(shí)。認(rèn)真落實(shí)中央減稅降費(fèi)政策，新增減稅452.8億元、降費(fèi)67億元。聚焦打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，設(shè)立省級(jí)債務(wù)化解基金，清理整合350家融資平臺(tái);安排扶貧專項(xiàng)資金首次超過(guò)100億元;安排獎(jiǎng)補(bǔ)資金79億元，推進(jìn)“一江一湖四水”深度治理。加快推進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展，安排資金14.84億元，推動(dòng)馬欄山視頻文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)園、岳麓山國(guó)家大學(xué)科技城建設(shè)。

著力提高財(cái)政保障能力。堅(jiān)決貫徹落實(shí)省委、省政府決策部署，狠抓財(cái)政收入質(zhì)量，全省非稅收入占比連續(xù)三年下降，從42.5%降至31.4%。在經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、全面落實(shí)減稅降費(fèi)政策的情況下，財(cái)政收入保持穩(wěn)定增長(zhǎng)。省本級(jí)全年完成一般公共預(yù)算收入519.3億元，增收3.1億元，較上年增長(zhǎng)0.95%，為預(yù)算的100.6%;中央補(bǔ)助我省共計(jì)3,693.66億元，較上年增長(zhǎng)5.73%，其中財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付達(dá)到1,183.7億元，較上年增長(zhǎng)10.2%。

著力優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。堅(jiān)決落實(shí)中央關(guān)于過(guò)“緊日子”的要求，大力壓減一般性支出，年中收回各部門一般性支出預(yù)算6.1億元。加大對(duì)市縣財(cái)力性補(bǔ)助力度，全年補(bǔ)助市縣財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付870.2億元，較上年增長(zhǎng)17.9%。加大民生資金投入，持續(xù)提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金和醫(yī)保補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

著力深化財(cái)政管理改革。省財(cái)政出臺(tái)了全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見，加快建設(shè)全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系;明確了基本公共服務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生等領(lǐng)域省市縣共同財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任劃分;分類推進(jìn)黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管，首次向省人大常委會(huì)報(bào)告了全省行政性國(guó)有資產(chǎn)管理情況;完善國(guó)庫(kù)資金調(diào)度，防范市縣“三保”風(fēng)險(xiǎn)。

著力加大審計(jì)整改力度。省政府認(rèn)真落實(shí)省十三屆人大常委會(huì)第十四次會(huì)議的審議意見，督促相關(guān)部門單位切實(shí)加強(qiáng)整改工作。去年審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題中，一些當(dāng)時(shí)尚未完全整改到位的問(wèn)題繼續(xù)得到有效整改，至今年5月底，已收繳違規(guī)資金或確認(rèn)收入繳庫(kù)34.33億元，挽回經(jīng)濟(jì)損失或促進(jìn)盤活資金0.69億元，歸還原資金渠道33.72億元，促進(jìn)財(cái)政資金撥付到位62.95億元，調(diào)賬處理4.77億元，修訂出臺(tái)制度辦法146項(xiàng)。

一、省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

省級(jí)決算草案反映，2019年省級(jí)一般公共預(yù)算收入5,767.95億元，剔除置換債券和再融資債券資金763.19億元，同口徑相比，較上年增長(zhǎng)5.92%，為預(yù)算(調(diào)整后預(yù)算，下同)的121.75%;決算支出5,614.48億元，剔除置換債券和再融資債券資金763.19億元，同口徑相比，較上年增長(zhǎng)5.96%，為預(yù)算的118.02%;結(jié)轉(zhuǎn)下年153.47億元。年末省級(jí)預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金余額101.05億元。省級(jí)政府性基金收入1,605.05億元，剔除置換債券和再融資債券資金673.99億元，同口徑相比，較上年增長(zhǎng)45.62%，為預(yù)算的103.14%;決算支出1,594.22億元，剔除置換債券和再融資債券資金673.99億元，同口徑相比，較上年增長(zhǎng)47.35%，為預(yù)算的101.94%;年終結(jié)轉(zhuǎn)10.83億元。省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入和支出均為14.59億元，較上年增長(zhǎng)3.47%，為預(yù)算的103.47%。省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入1,902.74億元，較上年增長(zhǎng)303.66%，為預(yù)算的377.51%;支出1,058.07億元，較上年增長(zhǎng)155.52%，為預(yù)算的261.59%;本年結(jié)余844.67億元，年末滾存結(jié)余1,405.54億元，較上年增長(zhǎng)149.49%;收支規(guī)模大幅增長(zhǎng)，主要是由于自2019年7月起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)備付金全省統(tǒng)籌。決算草案編制總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定，較好地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。但在財(cái)政管理和決算草案中仍存在一些問(wèn)題，需通過(guò)繼續(xù)深化改革、規(guī)范管理加以解決。

(一)預(yù)算編制方面。

一是漏編、少編預(yù)算。省財(cái)政未將1家省屬金融企業(yè)納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理;未將工傷保險(xiǎn)基金利息收入993萬(wàn)元編入預(yù)算;漏編工傷保險(xiǎn)基金和機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出預(yù)算2.65億元。

二是預(yù)算編制不細(xì)化。省直單位部門預(yù)算中，有231.8億元編列在“其他”類支出經(jīng)濟(jì)分類科目，占部門預(yù)算總額的33.1%。

三是項(xiàng)目支出預(yù)算和基本支出預(yù)算邊界不清晰。省財(cái)政在省直單位的項(xiàng)目支出預(yù)算中安排基本支出，抽查18個(gè)部門，有3個(gè)部門存在此類問(wèn)題，涉及資金1,599.6萬(wàn)元。

四是部門預(yù)算不完整。省財(cái)政未將中央提前下達(dá)資金2,505.3萬(wàn)元編入4所高職院校部門預(yù)算。

(二)預(yù)算執(zhí)行方面。

一是非稅收入未及時(shí)確認(rèn)。有157筆非稅待查收入1,820.71萬(wàn)元，2017年11月至12月繳入省財(cái)政非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，直至2019年12月才確認(rèn)收入;2019年1月至12月發(fā)生的非稅待查收入3.34億元，至年底未清理確認(rèn)收入。

二是預(yù)算內(nèi)基建項(xiàng)目推進(jìn)不到位。有37個(gè)預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資項(xiàng)目未開工或進(jìn)度緩慢，涉及資金6.22億元。

三是部門預(yù)算追加不當(dāng)。抽查18個(gè)部門發(fā)現(xiàn)，省財(cái)政年中追加5個(gè)部門預(yù)算較多，其中追加最多的為年初預(yù)算的118.9%，部分追加項(xiàng)目資金當(dāng)年未使用。

四是社保費(fèi)欠繳金額較大。省本級(jí)有38家單位欠繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)5.94億元，9家單位欠繳工傷保險(xiǎn)費(fèi)1,033.52萬(wàn)元，62家單位欠繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)193萬(wàn)元;尚有5家中央在湘單位及1家省直單位未按要求參保。

五是社保基金統(tǒng)籌不到位。有10個(gè)市州欠繳工傷保險(xiǎn)省級(jí)調(diào)劑金9,211.57萬(wàn)元。

(三)資金分配管理方面。

一是管理辦法缺失或更新不及時(shí)。省級(jí)專項(xiàng)資金中，有3個(gè)未制定管理辦法，有13個(gè)管理辦法已過(guò)期失效。

二是分配方式不優(yōu)。30個(gè)省級(jí)專項(xiàng)資金未采取因素法進(jìn)行分配，涉及資金206.66億元。預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資安排的重大水利工程建設(shè)項(xiàng)目中，有36個(gè)項(xiàng)目直接以單項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告為依據(jù)安排投資1990萬(wàn)元，占比14.21%。

三是提前下達(dá)比例低。47項(xiàng)省級(jí)專項(xiàng)資金中，有34項(xiàng)專項(xiàng)資金未按要求提前下達(dá)，涉及金額284.01億元，占比90%。

四是資金下達(dá)不及時(shí)。省財(cái)政未在30日內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)中央專款569.51億元，占中央專款總額的29.3%;未在6月30日之前分解下達(dá)省級(jí)專項(xiàng)資金69.41億元，占省級(jí)專項(xiàng)資金總額的22%。

五是超范圍安排資金。在少數(shù)民族專項(xiàng)等8個(gè)省級(jí)專項(xiàng)中，超范圍安排機(jī)關(guān)人員經(jīng)費(fèi)等1,224.05萬(wàn)元;在省預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資中超范圍安排在線審批監(jiān)管平臺(tái)升級(jí)改造費(fèi)等470萬(wàn)元。

(四)預(yù)算管理方面。

一是非稅收入預(yù)算管理不規(guī)范。省財(cái)政年初非稅收入預(yù)算、省財(cái)政事務(wù)中心的征收預(yù)算、部門非稅收入征收計(jì)劃互不銜接，存在差異。如：省財(cái)政年初非稅收入預(yù)算較省財(cái)政事務(wù)中心的征收預(yù)算多4.98億元;有14家單位在年初部門預(yù)算中編制了非稅收入征收計(jì)劃，但未納入省級(jí)非稅收入預(yù)算，涉及資金6,342.6萬(wàn)元;另有14家單位納入了省級(jí)非稅收入預(yù)算，但未編入部門預(yù)算非稅收入征收計(jì)劃，涉及資金14.94億元。

二是公務(wù)卡結(jié)算制度執(zhí)行不嚴(yán)格。省財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中公務(wù)卡結(jié)算13.23億元，僅占授權(quán)支付總額的15.1%;納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等18個(gè)項(xiàng)目，通過(guò)現(xiàn)金支付9,767.87萬(wàn)元，占應(yīng)納入公務(wù)卡結(jié)算金額的7.72%，其中咨詢費(fèi)現(xiàn)金支付占比高達(dá)26.55%。

三是預(yù)算內(nèi)基建投資績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不合理。省預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資中，有16個(gè)子項(xiàng)未按支出方向分別設(shè)置可量化、可比較、可追蹤的績(jī)效目標(biāo)，未從數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、影響等維度細(xì)化反映預(yù)期結(jié)果。

四是社保基金管理不到位。省本級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)調(diào)劑金收入及利息1,791.58萬(wàn)元，未及時(shí)劃繳財(cái)政專戶;省機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)管理服務(wù)中心和省社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)中心有2.1億元暫收款未及時(shí)清理清退;“五險(xiǎn)統(tǒng)一歸集戶”中有239筆資金長(zhǎng)年未清理，涉及金額714.98萬(wàn)元;全省當(dāng)年違規(guī)發(fā)放各險(xiǎn)種待遇4771起、金額196.49萬(wàn)元，至年底仍有95.1萬(wàn)元未追回。

(五)決算草案編制方面。

一是少計(jì)收入。省財(cái)政將2家省直單位收取的水費(fèi)等非稅收入納入專戶管理，少計(jì)一般公共預(yù)算收入3,333.7萬(wàn)元。

二是多列支出。省財(cái)政將預(yù)撥或提前下達(dá)的2020年省級(jí)支出6.58億元，列入2019年支出;將墊付的市縣債券發(fā)行、城際鐵路運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼等支出列作省級(jí)支出，涉及資金7.25億元。

三是科目列示不準(zhǔn)確。省財(cái)政將用于農(nóng)業(yè)基地建設(shè)、購(gòu)置農(nóng)機(jī)設(shè)備等資本性支出1.92億元，列為“機(jī)關(guān)商品和服務(wù)支出”;將安排給事業(yè)單位的項(xiàng)目支出450萬(wàn)元，列為“對(duì)企業(yè)補(bǔ)助”;將安排給省直單位的水電費(fèi)支出40萬(wàn)，列為“預(yù)備費(fèi)”或“預(yù)留”。

二、省直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

以大數(shù)據(jù)審計(jì)為基礎(chǔ)，采取了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查、送達(dá)核查“三審合一”的模式，對(duì)省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位實(shí)行全覆蓋。其中：對(duì)18個(gè)部門開展了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，對(duì)16個(gè)部門進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查，對(duì)其余部門實(shí)行了送達(dá)核查。2019年，省財(cái)政安排省級(jí)預(yù)算單位財(cái)政撥款預(yù)算601.45億元，當(dāng)年財(cái)政支付515.07億元，預(yù)算執(zhí)行率85.64%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

(一)有些部門預(yù)算編制不精準(zhǔn)。2個(gè)部門預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，多編收入預(yù)算70.51萬(wàn)元;2個(gè)部門未據(jù)實(shí)測(cè)算，少編收入預(yù)算2,083.89萬(wàn)元;6個(gè)部門未統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目上年結(jié)轉(zhuǎn)或?qū)嶋H工作需要，多編支出預(yù)算5,773.35萬(wàn)元;1個(gè)部門未考慮實(shí)際工作需要，少編支出預(yù)算14.93萬(wàn)元;4個(gè)部門支出預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位，涉及資金8,226.36萬(wàn)元。

(二)有些部門收入征管不到位。6個(gè)部門租金、利息等非稅收入應(yīng)收未收或未及時(shí)上繳財(cái)政，涉及資金1,246.59萬(wàn)元;2個(gè)部門下屬的4家國(guó)有企業(yè)未納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，涉及利潤(rùn)2,024.51萬(wàn)元;1個(gè)部門的行政事業(yè)性收費(fèi)省級(jí)和中央分成收入滯留市州，涉及資金144.38萬(wàn)元。

(三)有些部門預(yù)算支出不合規(guī)。7個(gè)部門虛列多列支出或超標(biāo)準(zhǔn)支出，涉及資金1,759.64萬(wàn)元;9個(gè)部門超預(yù)算或無(wú)預(yù)算列支培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等1,100.13萬(wàn)元;17個(gè)部門基本支出擠占項(xiàng)目支出，或項(xiàng)目之間相互調(diào)劑挪用，涉及資金1,984.39萬(wàn)元;6個(gè)部門違規(guī)列支費(fèi)用259.95萬(wàn)元。

(四)有些部門資產(chǎn)管理不規(guī)范。10個(gè)部門資產(chǎn)不實(shí)，有的形成賬外資產(chǎn)，涉及土地、房屋等，面積4.98萬(wàn)平方米，金額4.73億元;7個(gè)部門未辦理竣工決算或產(chǎn)權(quán)登記，涉及土地房屋面積17.45萬(wàn)平方米，金額8.65億元;4個(gè)涉改部門所屬資產(chǎn)未辦理劃轉(zhuǎn)、產(chǎn)權(quán)注銷等手續(xù)，涉及土地房屋面積1.1萬(wàn)平方米，金額6,754.01萬(wàn)元;8個(gè)部門資產(chǎn)保管或處置不當(dāng)，存在資產(chǎn)劃撥、報(bào)廢處置未報(bào)批審核等現(xiàn)象，部分資產(chǎn)閑置，有的造成國(guó)有資產(chǎn)流失或損失浪費(fèi)。

(五)有些部門財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)。6個(gè)部門決算不規(guī)范，存在收入不實(shí)、賬表數(shù)據(jù)不一致、無(wú)依據(jù)調(diào)整部分經(jīng)濟(jì)科目決算數(shù)據(jù)等問(wèn)題;6個(gè)部門往來(lái)款未及時(shí)清理，涉及資金6,871.35萬(wàn)元;29個(gè)部門新舊會(huì)計(jì)制度銜接不到位或會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，存在科目余額結(jié)轉(zhuǎn)不準(zhǔn)確、未按規(guī)定設(shè)置功能分類科目或預(yù)算項(xiàng)目輔助核算等問(wèn)題;3個(gè)部門課題經(jīng)費(fèi)管控不嚴(yán);8個(gè)部門內(nèi)控制度不健全或執(zhí)行不力，有的信息公開不及時(shí)，有的資金存放或支付不規(guī)范。

(六)有些部門政社政企分開不徹底。3個(gè)部門單位所管理的協(xié)會(huì)學(xué)會(huì)依托行政職能違規(guī)收費(fèi);6個(gè)部門行業(yè)協(xié)會(huì)脫鉤不徹底，政社人財(cái)物不分，有的雖已脫鉤，但仍無(wú)償使用原主管機(jī)關(guān)的辦公場(chǎng)地;3個(gè)部門投資興辦企業(yè)或經(jīng)濟(jì)實(shí)體，有的“兩塊牌子、一套人馬”，有的資金相互調(diào)配、混合開支，有的對(duì)所辦企業(yè)監(jiān)管缺失。

(七)有些部門政府采購(gòu)管理不嚴(yán)格。5個(gè)部門指定采購(gòu)或未定點(diǎn)采購(gòu)，涉及資金1.02億元，有的造成損失;1個(gè)部門規(guī)避公開招投標(biāo)，涉及資金300萬(wàn)元;8個(gè)項(xiàng)目涉嫌被圍標(biāo)串標(biāo)，涉及資金1,318.25萬(wàn)元;4個(gè)部門高價(jià)采購(gòu)或未按需求采購(gòu);4個(gè)部門未編制政府采購(gòu)預(yù)算或預(yù)算不準(zhǔn)確，涉及資金3,226.54萬(wàn)元。

(八)有些部門績(jī)效管理不科學(xué)。從財(cái)政撥款來(lái)看，省財(cái)政下達(dá)各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行率較上年下降了2.61個(gè)百分點(diǎn)，有26個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行率低于80%;9個(gè)部門項(xiàng)目實(shí)施緩慢，部分項(xiàng)目資金連年結(jié)轉(zhuǎn)，涉及資金3.54億元;8個(gè)部門未及時(shí)下達(dá)中央和省級(jí)專項(xiàng)資金，涉及資金116.43億元;4個(gè)部門部分項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)不規(guī)范，存在指標(biāo)設(shè)置不合理、績(jī)效目標(biāo)未完成、評(píng)價(jià)結(jié)果未有效運(yùn)用等問(wèn)題。

(九)有些部門銀行賬戶及其存量資金清理盤活不及時(shí)。82個(gè)部門及所屬預(yù)算單位開設(shè)實(shí)有資金賬戶1381個(gè)，年末賬戶余額269.02億元，其中已清理出可統(tǒng)籌使用的存量資金31.75億元。7個(gè)部門的44個(gè)賬戶年初無(wú)余額，且當(dāng)年未發(fā)生任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，個(gè)別已被銀行自行凍結(jié)，但賬戶未清理注銷。2個(gè)部門的3個(gè)賬戶未報(bào)省財(cái)政廳審批或備案。

(十)少數(shù)部門落實(shí)作風(fēng)建設(shè)規(guī)定存在薄弱環(huán)節(jié)。3個(gè)部門單位“三公”經(jīng)費(fèi)會(huì)議費(fèi)管控不嚴(yán)，存在出國(guó)(境)人員超范圍、支出大幅增長(zhǎng)、支出超標(biāo)準(zhǔn)或會(huì)議超次數(shù)超期限等現(xiàn)象;20個(gè)部門單位一般性支出未達(dá)到壓減10%的規(guī)定目標(biāo);3個(gè)部門單位個(gè)別公職人員違規(guī)擔(dān)任企業(yè)法人代表;4個(gè)部門單位有少數(shù)公職人員違規(guī)入股企業(yè);2個(gè)部門超標(biāo)準(zhǔn)或違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、物資等，涉及資金66.59萬(wàn)元;1個(gè)部門的所屬培訓(xùn)中心依托行政職能以培訓(xùn)名義違規(guī)收費(fèi)，部分用于職工工資福利及日常支出。

三、重大政策措施落實(shí)審計(jì)情況

(一)減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)方面。重點(diǎn)審計(jì)了12個(gè)市州及其所屬部分縣市區(qū)。各市縣積極貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策措施，規(guī)范涉企收費(fèi)，切實(shí)減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步優(yōu)化了營(yíng)商環(huán)境，激發(fā)了市場(chǎng)主體活力。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：4個(gè)縣區(qū)稅務(wù)局未向11戶企業(yè)辦理增值稅增量留抵退稅，涉及可退稅額2,668.02萬(wàn)元;2個(gè)市164戶企業(yè)應(yīng)享受未享受或未足額享受增值稅加計(jì)抵減政策，涉及可抵減稅額264.51萬(wàn)元;9個(gè)市縣依托行政職能違規(guī)收費(fèi)1.39億元，1個(gè)市違規(guī)“捆綁收費(fèi)”123.28萬(wàn)元;2個(gè)縣市以已取消或已免收的收費(fèi)項(xiàng)目向企業(yè)違規(guī)收費(fèi)118.43萬(wàn)元;3個(gè)市縣轉(zhuǎn)嫁應(yīng)由政府部門承擔(dān)的費(fèi)用687.46萬(wàn)元。

(二)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施方面。被審計(jì)的19個(gè)縣市持續(xù)加大財(cái)政投入力度，加強(qiáng)鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鄉(xiāng)村人居環(huán)境不斷改善，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化穩(wěn)步推進(jìn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：2個(gè)縣市33家企業(yè)未按計(jì)劃啟動(dòng)污染防治項(xiàng)目建設(shè);1個(gè)市2018年回收的農(nóng)藥包裝廢棄物未有效處理，存在二次污染風(fēng)險(xiǎn);2個(gè)縣市的惠農(nóng)補(bǔ)貼資金5,626.71萬(wàn)元未通過(guò)“一卡通”系統(tǒng)發(fā)放;1個(gè)縣超范圍發(fā)放惠農(nóng)補(bǔ)貼26.43萬(wàn)元;3個(gè)縣市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)資金及森林生態(tài)管護(hù)補(bǔ)貼等未及時(shí)撥付，涉及資金2,632.29萬(wàn)元;1個(gè)漁業(yè)養(yǎng)殖專業(yè)合作社騙取農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金390.9萬(wàn)元。

(三)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款和拖欠農(nóng)民工工資方面。按照中央和省委、省政府的統(tǒng)一部署，審計(jì)機(jī)關(guān)持續(xù)跟進(jìn)清欠工作的進(jìn)展情況。被審計(jì)的12個(gè)市州及所屬部分縣市積極履行主體責(zé)任，強(qiáng)化約束機(jī)制，基本按要求完成了年度清欠任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：3個(gè)市縣未按要求建立健全清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款臺(tái)賬和清償計(jì)劃表，漏報(bào)欠款1,056.43萬(wàn)元;7個(gè)縣市漏報(bào)欠薪項(xiàng)目160個(gè)，漏報(bào)欠薪金額6,168.48萬(wàn)元;3個(gè)縣區(qū)未清理到位欠薪積案項(xiàng)目4個(gè)，涉及金額4,246.65萬(wàn)元;8個(gè)縣市未及時(shí)退還應(yīng)減免稅費(fèi)或清退涉企保證金5,806.75萬(wàn)元;3個(gè)縣市部分政府投資項(xiàng)目未落實(shí)資金來(lái)源，存在新增拖欠賬款風(fēng)險(xiǎn)。

(四)疫情防控資金和捐贈(zèng)款物管理使用及復(fù)工復(fù)產(chǎn)方面。新冠肺炎疫情發(fā)生后，省委、省政府堅(jiān)決貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記的重要指示精神和黨中央決策部署，見事早、行動(dòng)快，團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全省人民打響了一場(chǎng)疫情防控的人民戰(zhàn)爭(zhēng)、總體戰(zhàn)、阻擊戰(zhàn)，統(tǒng)籌抓好經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展各項(xiàng)工作，取得了疫情防控重大戰(zhàn)略成果。省審計(jì)廳及時(shí)跟進(jìn)，圍繞“該撥未撥”“該用未用”“該貸未貸”等問(wèn)題，組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)疫情防控資金和捐贈(zèng)款物以及復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況開展了專項(xiàng)審計(jì)。從審計(jì)情況來(lái)看，疫情防控資金和捐贈(zèng)款物的管理、分配和使用總體情況較好，復(fù)工復(fù)產(chǎn)順利推進(jìn)。對(duì)審計(jì)指出的資金撥付不及時(shí)、物資分配不規(guī)范等問(wèn)題，相關(guān)市縣立行立改，加快分配下?lián)軐ｍ?xiàng)資金1.72億元，收回資金歸還原渠道450.81萬(wàn)元，促進(jìn)及時(shí)發(fā)放使用物資41.72萬(wàn)件，建立健全疫情防控資金管理、物資采購(gòu)、捐贈(zèng)資金使用等方面制度31項(xiàng)。

四、三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)審計(jì)情況

(一)扶貧審計(jì)。按照省委、省政府關(guān)于打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的總體部署，省審計(jì)廳堅(jiān)持“兩年一輪審、一審審兩年”的原則，對(duì)全省51個(gè)貧困縣實(shí)行了扶貧審計(jì)全覆蓋。2019年，對(duì)24個(gè)重點(diǎn)貧困縣開展了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，全省各級(jí)各部門圍繞精準(zhǔn)脫貧，聚焦重點(diǎn)任務(wù)，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，細(xì)化工作舉措，脫貧攻堅(jiān)取得顯著成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：6個(gè)縣市超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)或重復(fù)發(fā)放扶貧資金397.66萬(wàn)元，7個(gè)縣市7,664.26萬(wàn)元扶貧資金使用不及時(shí)，3個(gè)縣市部分項(xiàng)目未按規(guī)定公開招投標(biāo)或違規(guī)轉(zhuǎn)包分包，3個(gè)縣市少數(shù)安全飲水工程附屬設(shè)施建設(shè)不完善，3個(gè)縣市少報(bào)銷55名貧困戶住院費(fèi)用19.34萬(wàn)元，5個(gè)縣市部分產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目績(jī)效不佳。同時(shí)，審計(jì)還重點(diǎn)關(guān)注了扶貧領(lǐng)域出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)4個(gè)縣市因搬遷對(duì)象動(dòng)態(tài)調(diào)整等原因造成212套安置房空置，2個(gè)縣市259個(gè)已建成村級(jí)光伏電站未納入國(guó)家補(bǔ)貼目錄。

(二)自然資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)。從審計(jì)3個(gè)市及14個(gè)縣市區(qū)自然資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況來(lái)看，各市縣不斷加大投入力度，切實(shí)加強(qiáng)自然資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作，有力推進(jìn)污染防治和生態(tài)修復(fù)，取得較好成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：15個(gè)縣市571.22公頃基本農(nóng)田、耕地被占用或拋荒，11個(gè)市縣1,237.1公頃土地閑置，11個(gè)市縣983.51公頃土地未批先建或被違法占用，8個(gè)縣市160.52公頃礦山被越界開采，10個(gè)市縣353.65公頃林地被違規(guī)占用，9個(gè)縣市16處污水處理廠未建成，5個(gè)縣市欠繳或違規(guī)返還土地出讓價(jià)款7.19億元，10個(gè)縣市應(yīng)征未征水資源費(fèi)、水土保持費(fèi)等3,582.91萬(wàn)元，4個(gè)縣市未及時(shí)上繳國(guó)有土地使用權(quán)等資源類非稅收入9億元，8個(gè)縣市閑置專項(xiàng)資金3.36億元，6個(gè)縣市擠占挪用或違規(guī)使用專項(xiàng)資金307.62萬(wàn)元。

(三)政府性債務(wù)審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)3個(gè)市本級(jí)和14個(gè)縣市區(qū)開展了政府性債務(wù)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各市縣認(rèn)真貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于加強(qiáng)政府債務(wù)管理的總體要求，制定出臺(tái)了防范化解政府性債務(wù)的工作方案和具體措施，對(duì)政府隱性債務(wù)進(jìn)行了全面清理，各地債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一些地方落實(shí)債務(wù)管理要求還不夠到位，部分市縣債務(wù)率較高，風(fēng)險(xiǎn)隱患仍然存在，有的處于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警范圍;部分市縣在2017年7月15日前違規(guī)舉債較為突出，有的以不規(guī)范的政府購(gòu)買服務(wù)融資，有的通過(guò)醫(yī)院、學(xué)校等事業(yè)單位“借道”融資，有的明股實(shí)債;部分市縣將政府債券資金用于日常支出或改變用途，有的違規(guī)出借債務(wù)資金，有的長(zhǎng)期閑置;部分市縣化債措施不具體或未落實(shí);部分市縣融資平臺(tái)公司轉(zhuǎn)型不徹底。

五、重點(diǎn)民生專項(xiàng)審計(jì)情況

(一)醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了2個(gè)市本級(jí)及所轄2個(gè)縣區(qū)醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支管理情況。被審計(jì)的2個(gè)市及2個(gè)縣區(qū)認(rèn)真貫徹中央和省委、省政府關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革重大決策部署，加強(qiáng)醫(yī)保管理，穩(wěn)步推進(jìn)醫(yī)保改革相關(guān)舉措，保障水平不斷提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是個(gè)別市縣支付風(fēng)險(xiǎn)較大。1個(gè)市本級(jí)全年職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金年末滾存結(jié)余僅4987萬(wàn)元，當(dāng)年收支缺口達(dá)4683萬(wàn)元。二是部分醫(yī)保政策落實(shí)不到位。1個(gè)縣629人重復(fù)參加職工醫(yī)保與城鄉(xiāng)居民醫(yī)保，1個(gè)市6家民營(yíng)醫(yī)院違規(guī)將部分納入醫(yī)保范圍的中藥飲片以高于進(jìn)價(jià)40倍以上價(jià)格銷售。三是基金籌集不到位、部分使用不合規(guī)。2個(gè)市縣631家企業(yè)少繳、欠繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)3,165.26萬(wàn)元，2個(gè)市縣基金收入3.27億元未及時(shí)解繳醫(yī)保基金專戶，2個(gè)市縣延遲支付42家定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)醫(yī)療費(fèi)9140萬(wàn)元。四是監(jiān)管不力。3個(gè)市縣被部分參保人和醫(yī)療機(jī)構(gòu)騙取醫(yī)保基金34.71萬(wàn)元，2個(gè)縣市被40家醫(yī)院套取醫(yī)保資金150.02萬(wàn)元。

(二)最低生活保障資金審計(jì)。對(duì)6個(gè)市及所屬12個(gè)縣區(qū)最低生活保障資金實(shí)施了審計(jì)。各市縣積極貫徹落實(shí)國(guó)家低保政策，低保救助水平逐年提升，民生底線進(jìn)一步兜牢。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是低保政策執(zhí)行不夠到位。10個(gè)縣區(qū)未及時(shí)清退已不符合低保條件的331戶低保對(duì)象，4個(gè)縣區(qū)存在違規(guī)享受低保現(xiàn)象。二是低保資金管理和發(fā)放不夠規(guī)范。5個(gè)縣區(qū)在困難群眾救助補(bǔ)助資金中違規(guī)列支特困人群商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等1,290.46萬(wàn)元，5個(gè)縣區(qū)向85名死亡人員繼續(xù)發(fā)放低保金，3個(gè)市撥付困難群眾救助補(bǔ)助資金不及時(shí)，涉及資金1.53億元。三是基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)。11個(gè)市縣未建立申請(qǐng)對(duì)象家庭經(jīng)濟(jì)狀況核對(duì)機(jī)制和信息平臺(tái)，7個(gè)縣區(qū)低保審核、審批等基礎(chǔ)工作不扎實(shí)。

(三)保障性安居工程審計(jì)。對(duì)3個(gè)市州及所轄17個(gè)縣市區(qū)開展了審計(jì)。3市州積極籌措資金，狠抓建設(shè)管理，有效改善了困難群眾居住條件，促進(jìn)了社會(huì)和諧穩(wěn)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是建設(shè)任務(wù)未完成。2個(gè)縣市未完成當(dāng)年棚改基本建成任務(wù)，涉及住房175套;2個(gè)州縣3個(gè)項(xiàng)目開工后超3年未建成，涉及住房664套。二是資金分配使用不規(guī)范。1個(gè)市滯留上級(jí)補(bǔ)助資金5311萬(wàn)元未及時(shí)分配，1個(gè)市未將公租房租金收入630.7萬(wàn)元專項(xiàng)用于公租房維護(hù)管理。三是保障性住房和補(bǔ)貼分配管理不合規(guī)。8個(gè)縣市226戶不符合條件家庭享受住保待遇，違規(guī)享受住房108套，違規(guī)領(lǐng)取租賃補(bǔ)貼19.54萬(wàn)元;2個(gè)縣市83套公租房長(zhǎng)期空置或被挪作他用;5個(gè)縣市6749套公租房欠繳租金620.83萬(wàn)元。

六、其他專項(xiàng)審計(jì)情況

(一)農(nóng)村商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)。對(duì)8家農(nóng)村商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)情況實(shí)施了審計(jì)。8家農(nóng)村商業(yè)銀行積極推動(dòng)改革改制，總體運(yùn)營(yíng)平穩(wěn)，信貸資源配置不斷優(yōu)化。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是貫徹執(zhí)行國(guó)家金融政策措施不到位。4家農(nóng)村商業(yè)銀行貸款投向不合理，違規(guī)將貸款發(fā)放給“四證”不齊全的房地產(chǎn)項(xiàng)目;3家農(nóng)村商業(yè)銀行違規(guī)發(fā)放已停止的扶貧小額信貸“分貸統(tǒng)還”貸款2.19億元;1家農(nóng)村商業(yè)銀行未完成金融扶貧貸款“兩個(gè)不低于”的目標(biāo)。二是體制改革不徹底。2家農(nóng)村商業(yè)銀行改制時(shí)不良貸款處置不合規(guī)，不良貸款率不真實(shí);4家農(nóng)村商業(yè)銀行改制時(shí)股東資金來(lái)源及股權(quán)結(jié)構(gòu)不合規(guī)，存在虛假入股和違規(guī)以貸款入股等問(wèn)題。三是運(yùn)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管控存在隱患。5家農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款率超過(guò)5%，5家農(nóng)村商業(yè)銀行資本充足率均低于10.5%，6家農(nóng)村商業(yè)銀行撥備覆蓋率低于150%，6家農(nóng)村商業(yè)銀行將5.02億元不良貸款違規(guī)轉(zhuǎn)為正常貸款。

(二)國(guó)有企業(yè)審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了3家省屬國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況。3家企業(yè)2018年末資產(chǎn)總額294.79億元、負(fù)債總額147.5億元、凈資產(chǎn)147.3億元，資產(chǎn)負(fù)債率50.04%。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是盈利能力不強(qiáng)。一家企業(yè)2016年至2018年凈利潤(rùn)持續(xù)下降，年降幅31.8%;一家企業(yè)2017年、2018年利潤(rùn)總額中，政府補(bǔ)助直接計(jì)入利潤(rùn)的占比高達(dá)65.9%、55.4%。二是投資效果不佳。一家企業(yè)連續(xù)三次投資同一公司共計(jì)1.5億元，實(shí)際取得收益僅占預(yù)期收益的6.46%，對(duì)另外3家公司投資4,288.22萬(wàn)元，未獲取任何收益;一家企業(yè)設(shè)立的2家全資公司，至2018年末累計(jì)虧損596.78萬(wàn)元。三是資金資產(chǎn)管理不善。一家企業(yè)對(duì)房產(chǎn)租金收取未實(shí)施嚴(yán)格管控，租金收入5,055.75萬(wàn)元存在損失風(fēng)險(xiǎn);一家企業(yè)部分應(yīng)收款長(zhǎng)期未收回，賬齡4年以上的達(dá)1,173.52萬(wàn)元;一家企業(yè)違規(guī)將企業(yè)改革專項(xiàng)資金3.36億元用于購(gòu)買基金。四是經(jīng)營(yíng)管理不到位。兩家企業(yè)所屬子公司未對(duì)聯(lián)營(yíng)掛靠的248個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性監(jiān)管，涉及合同金額45.47億元。

(三)高速公路竣工決算審計(jì)。對(duì)2011年至2016年通車的39個(gè)高速公路建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施了竣工決算審計(jì)。39個(gè)項(xiàng)目主線總里程2,899.12公里，概算總金額2,314.13億元，決算報(bào)審金額2,909.84億元，審計(jì)凈核減28.31億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是項(xiàng)目建設(shè)超概算。39個(gè)項(xiàng)目中，有33個(gè)項(xiàng)目超概算，占項(xiàng)目總數(shù)的86.8%;超概總金額576.05億元，超概率為24.9%。二是招投標(biāo)及項(xiàng)目變更管理混亂。39個(gè)項(xiàng)目均存在應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)或規(guī)避招投標(biāo)的問(wèn)題，部分項(xiàng)目標(biāo)段被圍標(biāo)、串標(biāo);20個(gè)項(xiàng)目的668項(xiàng)變更未按規(guī)定報(bào)批或違規(guī)拆分規(guī)避審批;14個(gè)項(xiàng)目的2146項(xiàng)變更申報(bào)和審批滯后;30個(gè)項(xiàng)目的381項(xiàng)變更不合理、審核不嚴(yán)。三是資金和資產(chǎn)管理不合規(guī)。34個(gè)項(xiàng)目違規(guī)擠占項(xiàng)目建設(shè)資金5.39億元;25個(gè)項(xiàng)目已征3,377.99畝用地閑置;13個(gè)項(xiàng)目資產(chǎn)移交手續(xù)不到位;21個(gè)項(xiàng)目資產(chǎn)處置不合規(guī)，涉及金額7,265.27萬(wàn)元。四是落實(shí)作風(fēng)建設(shè)有關(guān)規(guī)定不到位。有的項(xiàng)目公司自立名目發(fā)放獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼，有的招待費(fèi)超支嚴(yán)重，有的超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車。

七、審計(jì)移送違法違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題線索情況

上述審計(jì)共發(fā)現(xiàn)并移送違法違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題線索40件，其中：移送紀(jì)委監(jiān)委32件、公安機(jī)關(guān)3件、相關(guān)主管部門或單位5件。至2020年6月底，已結(jié)案10件，已處理105人，其中：批捕2人，給予黨紀(jì)政務(wù)處分60人、誡勉談話12人、批評(píng)教育31人。主要情形：

一是公共資源管理領(lǐng)域的以權(quán)謀私問(wèn)題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題線索21件。主要是公職人員在公共資源交易、國(guó)有資產(chǎn)處置、重大政府采購(gòu)中利用公權(quán)力，非法轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)獲利、違規(guī)處置或侵占國(guó)有資產(chǎn)、操縱招投標(biāo)向特定企業(yè)或個(gè)人輸送利益等。如：某高速公路項(xiàng)目公司在公務(wù)用車采購(gòu)中，人為拆分采購(gòu)，規(guī)避招投標(biāo)程序，直接向不具備汽車銷售資質(zhì)的民營(yíng)企業(yè)購(gòu)買汽車。

二是亂作為不作為造成損失浪費(fèi)的問(wèn)題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題線索10件。主要是公職人員履職不到位或玩忽職守造成財(cái)政資金或國(guó)有資產(chǎn)損失。有的違規(guī)決策決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或?qū)ν馔顿Y;有的將土地?zé)o償提供企業(yè)使用;有的對(duì)財(cái)政資金和國(guó)有資產(chǎn)疏于監(jiān)管;有的違規(guī)操作或協(xié)助企業(yè)、個(gè)人造假，向不符合條件企業(yè)或個(gè)人發(fā)放信貸資金。如：某縣農(nóng)村商業(yè)銀行5名工作人員弄虛作假、提供虛假信息幫助貸款人騙取貸款，或“借名”“冒名”放貸，或擅自發(fā)放跨區(qū)域交叉貸款等，導(dǎo)致貸款本息損失。

三是基層村組干部的“微腐敗”問(wèn)題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題線索5件。這些案件線索一般涉案金額較小，主要是基層村組干部，采取虛列支出、偽造資料或隱瞞信息等手段，貪污、套取、騙取民生資金。如：某縣3個(gè)村多名村干部在扶貧專業(yè)合作社運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，編造虛假資料套取產(chǎn)業(yè)扶貧資金，通過(guò)不入賬、虛開票據(jù)等方式侵占挪用扶貧專項(xiàng)資金。

四是違反黨風(fēng)廉政建設(shè)規(guī)定的問(wèn)題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題線索4件。主要是少數(shù)部門單位，違反有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和津補(bǔ)貼發(fā)放的規(guī)定，私設(shè)“小金庫(kù)”，侵占挪用財(cái)政資金;少數(shù)公職人員在職務(wù)影響范圍內(nèi)違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)。如：2018年8月至2019年3月期間，某縣房產(chǎn)管理局下屬單位公職人員從商業(yè)銀行貸款950萬(wàn)元，用于其承包的房地產(chǎn)建筑工程建設(shè)和其他經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)。

八、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見

(一)進(jìn)一步推動(dòng)積極財(cái)政政策落地見效。一是主動(dòng)對(duì)接中央建立特殊轉(zhuǎn)移支付機(jī)制要求，完善轉(zhuǎn)移支付制度體系，及時(shí)將新增財(cái)政資金分配撥付到市縣基層，確保“六保”任務(wù)落到實(shí)處。二是全面落實(shí)中央減稅降費(fèi)、減租降息、擴(kuò)大消費(fèi)和投資等政策措施，持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”各項(xiàng)工作。三是切實(shí)提高收入質(zhì)量，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化政府過(guò)“緊日子”思想，堅(jiān)決壓減不必要的行政開支，切實(shí)保障基本民生、工資發(fā)放和機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)。

(二)進(jìn)一步提升財(cái)政管理水平和績(jī)效。一是強(qiáng)化績(jī)效意識(shí)，加強(qiáng)預(yù)算管理，堅(jiān)持花錢必問(wèn)效，無(wú)效必問(wèn)責(zé)，建立完善預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系。二是完善預(yù)算安排與存量資金盤活統(tǒng)籌銜接機(jī)制，加大財(cái)政資金統(tǒng)籌整合力度，清理盤活各類沉淀資金資產(chǎn)，統(tǒng)籌用于重大項(xiàng)目建設(shè)和民生等領(lǐng)域，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政資金效益。三是加快推進(jìn)電子財(cái)政一體化建設(shè)，促進(jìn)財(cái)政管理規(guī)范、透明、高效，提高管理質(zhì)量和信息化水平，助力財(cái)政管理改革向縱深推進(jìn)。

(三)進(jìn)一步加大審計(jì)整改工作力度。一是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改工作的領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)被審計(jì)單位的主體責(zé)任、主管部門的督促指導(dǎo)責(zé)任和審計(jì)機(jī)關(guān)的跟蹤檢查責(zé)任，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，形成整改合力。二是加強(qiáng)財(cái)政與審計(jì)部門的聯(lián)動(dòng)，健全財(cái)政與審計(jì)信息共享、成果共用、整改共抓機(jī)制，著力解決被審計(jì)單位屢審屢犯問(wèn)題。三是完善審計(jì)整改情況向人大常委會(huì)報(bào)告機(jī)制，推動(dòng)建立健全審計(jì)整改的長(zhǎng)效機(jī)制，持續(xù)鞏固審計(jì)整改成果。

本報(bào)告反映的是省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，有關(guān)具體情況已作為補(bǔ)充資料印發(fā)會(huì)議。審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)市縣、部門和單位已經(jīng)或正在積極整改，省政府將在年底前向省人大常委會(huì)報(bào)告全面整改情況。

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：

我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于湖南工作、審計(jì)工作的重要指示批示精神，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺(jué)接受省人大及其常委會(huì)的監(jiān)督，為加快建設(shè)富饒美麗幸福新湖南作出新的更大貢獻(xiàn)!