作者：園園abs研究

來源：園園ABS研究（ID：yuanyuan_abs） 

1994年3月22日，第八屆全國人民代表大會第二次會議通過《中華人民共和國預(yù)算法》，并于1995年1月1日起施行，之后2014年和2018年對其進行了修改。《中華人民共和國預(yù)算法》是為了規(guī)范政府收支行為，強化預(yù)算約束，加強對預(yù)算的管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度，保障經(jīng)濟社會的健康發(fā)展，根據(jù)憲法制定的法律。

經(jīng)國務(wù)院批準的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務(wù)委員會批準。省、自治區(qū)、直轄市依照國務(wù)院下達的限額舉借的債務(wù)，列入本級預(yù)算調(diào)整方案，報本級人民代表大會常務(wù)委員會批準。舉借的債務(wù)應(yīng)當有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。

除前款規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù)。除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔保。國務(wù)院建立地方政府債務(wù)風(fēng)險評估和預(yù)警機制、應(yīng)急處置機制以及責任追究制度。國務(wù)院財政部門對地方政府債務(wù)實施監(jiān)督。

國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）

2014年10月02日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號），指導(dǎo)思想是按照黨中央、國務(wù)院決策部署，建立“借、用、還”相統(tǒng)一的地方政府性債務(wù)管理機制，有效發(fā)揮地方政府規(guī)范舉債的積極作用，切實防范化解財政金融風(fēng)險，促進國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。

一是要加快建立規(guī)范的地方政府舉債融資機制，具體包括賦予地方政府依法適度舉債權(quán)限，建立規(guī)范的地方政府舉債融資機制，推廣使用政府與社會資本合作模式和加強政府或有債務(wù)監(jiān)管。二是對地方政府債務(wù)實行規(guī)模控制和預(yù)算管理，具體包括對地方政府債務(wù)實行規(guī)模控制，嚴格限定地方政府舉債程序和資金用途，把地方政府債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理。三是控制和化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險，建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制、建立債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置機制、嚴肅財經(jīng)紀律。四是完善配套制度，具體包括完善債務(wù)報告和公開制度、建立考核問責機制、強化債權(quán)人約束。五是妥善處理存量債務(wù)和在建項目后續(xù)融資，具體包括抓緊將存量債務(wù)納入預(yù)算管理，積極降低存量債務(wù)利息負擔，妥善償還存量債務(wù)和確保在建項目后續(xù)融資。

財政部關(guān)于印發(fā)《地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法》的通知（財預(yù)〔2014〕351號）

2014年10月23日，財政部關(guān)于印發(fā)《地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法》的通知（財預(yù)〔2014〕351號），本辦法所指存量債務(wù)是指截至2014年12月31日尚未清償完畢的債務(wù)，清理甄別工作的目的，是清理存量債務(wù)，甄別政府債務(wù)，為將政府債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理奠定基礎(chǔ)。

甄別工作由財政部門牽頭負責。財政部門商有關(guān)部門對地方政府負有償還責任的存量債務(wù)進行逐筆甄別。其中：（1）通過PPP模式轉(zhuǎn)化為企業(yè)債務(wù)的，不納入政府債務(wù)。（2）項目沒有收益、計劃償債來源主要依靠一般公共預(yù)算收入的，甄別為一般債務(wù)。如義務(wù)教育債務(wù)。（3）項目有一定收益、計劃償債來源依靠項目收益對應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ検杖搿⒛軌驅(qū)崿F(xiàn)風(fēng)險內(nèi)部化的，甄別為專項債務(wù)。如土地儲備債務(wù)。（4）項目有一定收益但項目收益無法完全覆蓋的，無法覆蓋的部分列入一般債務(wù)，其他部分列入專項債務(wù)。

地方各級政府要以2013年政府性債務(wù)審計確定的截至2013年6月30日融資平臺公司名單為基礎(chǔ)，結(jié)合2013年7月1日至2014年12月31日本級融資平臺公司增減變化情況，統(tǒng)計本級融資平臺公司名錄。

財政部《關(guān)于對地方政府債務(wù)實行限額管理的實施意見》（財預(yù)〔2015〕225號）

2015年12月21日，財政部《關(guān)于對地方政府債務(wù)實行限額管理的實施意見》（財預(yù)〔2015〕225號），一是切實加強地方政府債務(wù)限額管理，具體包括合理確定地方政府債務(wù)總限額，逐級下達分地區(qū)地方政府債務(wù)限額，嚴格按照限額舉借地方政府債務(wù)，將地方政府債務(wù)分類納入預(yù)算管理。二是建立健全地方政府債務(wù)風(fēng)險防控機制，具體包括全面評估和預(yù)警地方政府債務(wù)風(fēng)險，抓緊建立債務(wù)風(fēng)險化解和應(yīng)急處置機制，健全地方政府債務(wù)監(jiān)督和考核問責機制。三是妥善處理存量債務(wù)，具體包括切實履行政府債務(wù)償還責任，法妥善處置或有債務(wù)。 

國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案的通知（國辦函〔2016〕88號）

2016年11月14日，國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案的通知（國辦函〔2016〕88號），建立健全地方政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置工作機制，堅持快速響應(yīng)、分類施策、各司其職、協(xié)同聯(lián)動、穩(wěn)妥處置，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險的底線，切實防范和化解財政金融風(fēng)險，維護經(jīng)濟安全和社會穩(wěn)定。分級負責，省級政府對本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置負總責，省以下地方各級政府按照屬地原則各負其責。國務(wù)院有關(guān)部門在國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下加強對地方政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置的指導(dǎo)。跨省（區(qū)、市）政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置由相關(guān)地區(qū)協(xié)商辦理。

本預(yù)案所稱存量債務(wù)，是指清理甄別認定的2014年末地方政府性債務(wù)，包括存量政府債務(wù)和存量或有債務(wù)。政府債務(wù)風(fēng)險事件，（1）政府債券風(fēng)險事件：指地方政府發(fā)行的一般債券、專項債券還本付息出現(xiàn)違約。（2）其他政府債務(wù)風(fēng)險事件：指除地方政府債券外的其他存量政府債務(wù)還本付息出現(xiàn)違約。或有債務(wù)風(fēng)險事件（1）政府提供擔保的債務(wù)風(fēng)險事件：指由企事業(yè)單位舉借、地方政府及有關(guān)部門提供擔保的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險，政府需要依法履行擔保責任或相應(yīng)民事責任卻無力承擔。（2）政府承擔救助責任的債務(wù)風(fēng)險事件：指企事業(yè)單位因公益性項目舉借、由非財政性資金償還，地方政府在法律上不承擔償債或擔保責任的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險，政府為維護經(jīng)濟安全或社會穩(wěn)定需要承擔一定救助責任卻無力救助。

財政部關(guān)于印發(fā)《地方政府性債務(wù)風(fēng)險分類處置指南》的通知（財預(yù)〔2016〕152號）

2016年12月6日，財政部關(guān)于印發(fā)《地方政府性債務(wù)風(fēng)險分類處置指南》的通知（財預(yù)〔2016〕152號），地方政府性債務(wù)風(fēng)險處置，應(yīng)當堅持法治化、市場化原則，按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國合同法》及其司法解釋等法律規(guī)定，依據(jù)不同債務(wù)類型特點，分類提出處置措施，明確地方政府償債責任，實現(xiàn)債權(quán)人、債務(wù)人依法分擔債務(wù)風(fēng)險。

分類處置的基本原則：（1）對地方政府債券，地方政府依法承擔全部償還責任。（2）對非政府債券形式的存量政府債務(wù)，債權(quán)人同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，政府承擔全部償還責任；債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，仍由原債務(wù)人依法承擔償債責任，對應(yīng)的地方政府債務(wù)限額由中央統(tǒng)一收回。（3）對清理甄別認定的存量或有債務(wù)，不屬于政府債務(wù)，政府不承擔償債責任。屬于政府出具無效擔保合同的，政府僅依法承擔適當民事賠償責任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一；屬于政府可能承擔救助責任的，地方政府可以根據(jù)具體情況實施一定救助，但保留對債務(wù)人的追償權(quán)。此外，對2014年修訂的預(yù)算法施行以后地方政府違法違規(guī)提供擔保承諾的債務(wù)，參照（3）依法處理。

財政部關(guān)于印發(fā)《財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處實施地方政府債務(wù)監(jiān)督暫行辦法》（財預(yù)〔2016〕175號）

2016年12月20日，財政部關(guān)于印發(fā)《財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處實施地方政府債務(wù)監(jiān)督暫行辦法》（財預(yù)〔2016〕175號）的通知，省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門（以下簡稱省級財政部門）負責統(tǒng)一管理本地區(qū)政府債務(wù)。專員辦根據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定和要求對所在地政府債務(wù)實施日常監(jiān)督。專員辦監(jiān)督內(nèi)容包括地方政府債務(wù)限額管理、預(yù)算管理、風(fēng)險預(yù)警、應(yīng)急處置，以及地方政府和融資平臺公司融資行為。

專員辦對融資平臺公司融資行為進行監(jiān)督，主要包括：（1）地方政府及其所屬部門將土地注入融資平臺公司應(yīng)當履行法定的出讓或劃撥程序，不得將公益性資產(chǎn)作為資本注入融資平臺公司，不得將儲備土地作為資產(chǎn)注入融資平臺公司，不得承諾將儲備土地預(yù)期出讓收入作為融資平臺公司償債資金來源；（2）只承擔公益性項目建設(shè)或運營任務(wù)、主要依靠財政性資金償還債務(wù)的融資平臺公司，不得以財政性資金、國有資產(chǎn)抵（質(zhì)）押或作為償債來源進行融資（包括銀行貸款、企業(yè)債券、公司債券、信托產(chǎn)品、中期票據(jù)、短期融資券等各種形式）；（3）融資平臺公司舉借債務(wù)應(yīng)當由企業(yè)決策機構(gòu)決定，政府及其所屬部門不得以文件、會議紀要、領(lǐng)導(dǎo)批示等任何形式要求或決定企業(yè)為政府舉債或變相為政府舉債；（4）地方政府及其所屬部門、公益目的事業(yè)單位和人民團體不得違反法律法規(guī)等規(guī)定，以出具擔保函、承諾函、安慰函等任何形式為融資平臺公司融資提供擔保。專員辦應(yīng)當堅持“發(fā)現(xiàn)一起、查處一起、曝光一起”，及時制止地方政府和融資平臺公司違法違規(guī)融資行為。

財政部、發(fā)展改革委、司法部、人民銀行、銀監(jiān)會和證監(jiān)會關(guān)于進一步規(guī)范地方政府舉債融資行為的通知（財預(yù)〔2017〕50號）

2017年05月03日，財政部、發(fā)展改革委、司法部、人民銀行、銀監(jiān)會和證監(jiān)會關(guān)于進一步規(guī)范地方政府舉債融資行為的通知（財預(yù)〔2017〕50號），為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險的底線，現(xiàn)就進一步規(guī)范地方政府舉債融資行為有關(guān)事項通知如下：（1）全面組織開展地方政府融資擔保清理整改工作；（2）切實加強融資平臺公司融資管理；（3）規(guī)范政府與社會資本方的合作行為；（4）進一步健全規(guī)范的地方政府舉債融資機制；（5）建立跨部門聯(lián)合監(jiān)測和防控機制；（6）大力推進信息公開。

各地區(qū)要充分認識規(guī)范地方政府舉債融資行為的重要性，把防范風(fēng)險放在更加重要的位置，省級政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組要切實擔負起地方政府債務(wù)管理責任，進一步健全制度和機制，自覺維護總體國家安全，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險的底線。各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當匯總本地區(qū)舉債融資行為清理整改工作情況，報省級政府同意后，于2017年8月31日前反饋財政部，抄送發(fā)展改革委、人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會。

財政部關(guān)于堅決制止地方以政府購買服務(wù)名義違法違規(guī)融資的通知（財預(yù)〔2017〕87號）

2017年06月07日，財政部關(guān)于堅決制止地方以政府購買服務(wù)名義違法違規(guī)融資的通知（財預(yù)〔2017〕87號），為規(guī)范政府購買服務(wù)管理，制止地方政府違法違規(guī)舉債融資行為，防范化解財政金融風(fēng)險，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：堅持政府購買服務(wù)改革正確方向、嚴格按照規(guī)定范圍實施政府購買服務(wù)、嚴格規(guī)范政府購買服務(wù)預(yù)算管理、嚴禁利用或虛構(gòu)政府購買服務(wù)合同違法違規(guī)融資和切實做好政府購買服務(wù)信息公開。

各省級財政部門要充分認識規(guī)范政府購買服務(wù)管理、防范財政金融風(fēng)險的重要性，統(tǒng)一思想，加強領(lǐng)導(dǎo)，周密部署，報經(jīng)省級政府批準后，會同相關(guān)部門組織全面摸底排查本地區(qū)政府購買服務(wù)情況，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問題的，督促相關(guān)地區(qū)和單位限期依法依規(guī)整改到位，并將排查和整改結(jié)果于2017年10月底前報送財政部。

全國金融工作會議

（2017年7月14日-15日）

2017年7月14日-15日，全國金融工作會議在北京召開，中共中央總書記、國家主席、中央軍委主席習(xí)近平出席會議并發(fā)表重要講話。習(xí)近平指出，防止發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險是金融工作的永恒主題。要把主動防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險放在更加重要的位置，科學(xué)防范，早識別、早預(yù)警、早發(fā)現(xiàn)、早處置，著力防范化解重點領(lǐng)域風(fēng)險，著力完善金融安全防線和風(fēng)險應(yīng)急處置機制。要推動經(jīng)濟去杠桿，堅定執(zhí)行穩(wěn)健的貨幣政策，處理好穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、控總量的關(guān)系。要把國有企業(yè)降杠桿作為重中之重，抓好處置“僵尸企業(yè)”工作。各級地方黨委和政府要樹立正確政績觀，嚴控地方政府債務(wù)增量，終身問責，倒查責任。要堅決整治嚴重干擾金融市場秩序的行為，嚴格規(guī)范金融市場交易行為，規(guī)范金融綜合經(jīng)營和產(chǎn)融結(jié)合，加強互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管，強化金融機構(gòu)防范風(fēng)險主體責任。要加強社會信用體系建設(shè)，健全符合我國國情的金融法治體系。

財政部發(fā)布《關(guān)于規(guī)范金融企業(yè)對地方政府和國有企業(yè)投融資行為有關(guān)問題的通知》（財金〔2018〕23號）

2018年3月28日，財政部發(fā)布《關(guān)于規(guī)范金融企業(yè)對地方政府和國有企業(yè)投融資行為有關(guān)問題的通知》（財金〔2018〕23號），國有金融企業(yè)應(yīng)嚴格落實《預(yù)算法》和《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）等要求，除購買地方政府債券外，不得直接或通過地方國有企事業(yè)單位等間接渠道為地方政府及其部門提供任何形式的融資，不得違規(guī)新增地方政府融資平臺公司貸款。不得要求地方政府違法違規(guī)提供擔保或承擔償債責任。不得提供債務(wù)性資金作為地方建設(shè)項目、政府投資基金或政府和社會資本合作（PPP）項目資本金。

《中國銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于進一步做好信貸工作提升服務(wù)實體經(jīng)濟質(zhì)效的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2018〕76號）

2018年08月17日，《中國銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于進一步做好信貸工作提升服務(wù)實體經(jīng)濟質(zhì)效的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2018〕76號），支持基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域補短板，推動有效投資穩(wěn)定增長。在不增加地方政府隱性債務(wù)的前提下，加大對資本金到位、運作規(guī)范的基礎(chǔ)設(shè)施補短板項目的信貸投放。保險資金要發(fā)揮長期投資優(yōu)勢，通過債權(quán)、股權(quán)、股債結(jié)合、基金等多種形式，積極服務(wù)國家重大戰(zhàn)略、重點工程和重要項目。積極配合地方政府對在建基礎(chǔ)設(shè)施項目的建設(shè)情況和融資需求進行調(diào)查分析，按照市場化原則滿足融資平臺公司的合理融資需求，對必要的在建項目要避免資金斷供、工程爛尾。

《國務(wù)院辦公廳關(guān)于保持基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域補短板力度的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2018〕101號）

2018年10月31日，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于保持基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域補短板力度的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2018〕101號），加大對在建項目和補短板重大項目的金融支持力度。對已簽訂借款合同的必要在建項目，金融機構(gòu)可在依法合規(guī)和切實有效防范風(fēng)險的前提下繼續(xù)保障融資，對有一定收益或穩(wěn)定盈利模式的在建項目優(yōu)先給予信貸支持。鼓勵通過發(fā)行公司信用類債券、轉(zhuǎn)為合規(guī)的政府和社會資本合作（PPP）等市場化方式開展后續(xù)融資。在不增加地方政府隱性債務(wù)規(guī)模的前提下，引導(dǎo)商業(yè)銀行按照風(fēng)險可控、商業(yè)可持續(xù)的原則加大對資本金到位、運作規(guī)范的必要在建項目和補短板重大項目的信貸投放力度，支持開發(fā)性金融機構(gòu)、政策性銀行結(jié)合各自職能定位和業(yè)務(wù)范圍加大相關(guān)支持力度。發(fā)揮保險資金長期投資優(yōu)勢，通過債權(quán)、股權(quán)、股債結(jié)合、基金等多種形式，積極為在建項目和補短板重大項目提供融資。（銀保監(jiān)會牽頭負責，發(fā)展改革委、財政部、人民銀行、證監(jiān)會按職責分工負責，地方各級人民政府負責）

合理保障融資平臺公司正常融資需求。金融機構(gòu)要在采取必要風(fēng)險緩釋措施的基礎(chǔ)上，按照市場化原則保障融資平臺公司合理融資需求，不得盲目抽貸、壓貸或停貸，防范存量隱性債務(wù)資金鏈斷裂風(fēng)險。在嚴格依法解除違法違規(guī)擔保關(guān)系的基礎(chǔ)上，對必要的在建項目，允許融資平臺公司在不擴大建設(shè)規(guī)模和防范風(fēng)險的前提下與金融機構(gòu)協(xié)商繼續(xù)融資，避免出現(xiàn)工程爛尾。按照一般企業(yè)標準對被劃分為“退出為一般公司類”的融資平臺公司審核放貸。在不增加地方政府隱性債務(wù)規(guī)模的前提下，對存量隱性債務(wù)難以償還的，允許融資平臺公司在與金融機構(gòu)協(xié)商的基礎(chǔ)上采取適當展期、債務(wù)重組等方式維持資金周轉(zhuǎn)。支持轉(zhuǎn)型中的融資平臺公司和轉(zhuǎn)型后市場化運作的國有企業(yè)，依法合規(guī)承接政府公益性項目，實行市場化經(jīng)營、自負盈虧，地方政府以出資額為限承擔責任。（銀保監(jiān)會、發(fā)展改革委、財政部等按職責分工負責）

防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險和金融風(fēng)險。地方政府建設(shè)投資應(yīng)當量力而行，加大財政約束力度，在建設(shè)項目可行性研究階段充分論證資金籌措方案。嚴格項目建設(shè)條件審核，區(qū)分輕重緩急，科學(xué)有序推進。嚴禁違法違規(guī)融資擔保行為，嚴禁以政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）、政府購買服務(wù)等名義變相舉債。金融機構(gòu)要審慎合規(guī)經(jīng)營，盡職調(diào)查、嚴格把關(guān)，按照市場化原則評估借款人財務(wù)能力和還款來源，綜合考慮項目現(xiàn)金流、抵質(zhì)押物等審慎授信。（地方各級人民政府負責）

《國務(wù)院關(guān)于加強固定資產(chǎn)投資項目資本金管理的通知》（國發(fā)〔2019〕26號）

2019年11月27日，《國務(wù)院關(guān)于加強固定資產(chǎn)投資項目資本金管理的通知》（國發(fā)〔2019〕26號），嚴格規(guī)范管理，加強風(fēng)險防范。項目借貸資金和不符合國家規(guī)定的股東借款、“名股實債”等資金，不得作為投資項目資本金。籌措投資項目資本金，不得違規(guī)增加地方政府隱性債務(wù)，不得違反國家關(guān)于國有企業(yè)資產(chǎn)負債率相關(guān)要求。不得拖欠工程款。

《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推進城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造工作的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2020〕23號）

2020年07月20日，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推進城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造工作的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2020〕23號），持續(xù)提升金融服務(wù)力度和質(zhì)效。支持城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造規(guī)模化實施運營主體采取市場化方式，運用公司信用類債券、項目收益票據(jù)等進行債券融資，但不得承擔政府融資職能，杜絕新增地方政府隱性債務(wù)。國家開發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行結(jié)合各自職能定位和業(yè)務(wù)范圍，按照市場化、法治化原則，依法合規(guī)加大對城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造的信貸支持力度。商業(yè)銀行加大產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新力度，在風(fēng)險可控、商業(yè)可持續(xù)前提下，依法合規(guī)對實施城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造的企業(yè)和項目提供信貸支持。

國資委關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強地方國有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險管控工作的指導(dǎo)意見》的通知（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕18號）

2021年2月28日，國資委關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強地方國有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險管控工作的指導(dǎo)意見》的通知（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕18號），完善債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機制，精準識別高風(fēng)險企業(yè)。各地方國資委要加快建立健全地方國有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機制，完善重點債務(wù)風(fēng)險指標監(jiān)測臺賬，逐月跟蹤分析，充分利用信息化手段加強對各級企業(yè)債務(wù)風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)測，做到早識別、早預(yù)警、早應(yīng)對。可參照中央企業(yè)債務(wù)風(fēng)險量化評估體系，結(jié)合地方實際情況，探索建立地方國有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險量化評估機制，綜合債務(wù)水平、負債結(jié)構(gòu)、盈利能力、現(xiàn)金保障、資產(chǎn)質(zhì)量和隱性債務(wù)等，對企業(yè)債務(wù)風(fēng)險進行精準識別，將債務(wù)風(fēng)險突出的企業(yè)納入重點管控范圍，采取特別管控措施，督促企業(yè)“一企一策”制定債務(wù)風(fēng)險處置工作方案，確保穩(wěn)妥化解債務(wù)風(fēng)險。

分類管控資產(chǎn)負債率，保持合理債務(wù)水平。各地方國資委可參照中央企業(yè)資產(chǎn)負債率行業(yè)警戒線和管控線進行分類管控，對高負債企業(yè)實施負債規(guī)模和資產(chǎn)負債率雙約束，“一企一策”確定管控目標，指導(dǎo)企業(yè)通過控投資、壓負債、增積累、引戰(zhàn)投、債轉(zhuǎn)股等方式多措并舉降杠桿減負債，推動高負債企業(yè)資產(chǎn)負債率盡快回歸合理水平。督促指導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)變過度依賴舉債投資做大規(guī)模的發(fā)展理念，根據(jù)財務(wù)承受能力科學(xué)確定投資規(guī)模，從源頭上防范債務(wù)風(fēng)險。加強對企業(yè)隱性債務(wù)的管控，嚴控資產(chǎn)出表、表外融資等行為，指導(dǎo)企業(yè)合理使用權(quán)益類融資工具，對永續(xù)債券、永續(xù)保險、永續(xù)信托等權(quán)益類永續(xù)債和并表基金產(chǎn)品余額占凈資產(chǎn)的比例進行限制，嚴格對外擔保管理，對有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的企業(yè)按股比提供擔保，原則上不對無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供擔保，嚴控企業(yè)相互擔保等捆綁式融資行為，防止債務(wù)風(fēng)險交叉?zhèn)鲗?dǎo)。規(guī)范平臺公司重大項目的投融資管理，嚴控缺乏交易實質(zhì)的變相融資行為。

《國務(wù)院關(guān)于進一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）

2021年04月13日，《國務(wù)院關(guān)于進一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號），加強風(fēng)險防控，增強財政可持續(xù)性。防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險。把防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險作為重要的政治紀律和政治規(guī)矩，堅決遏制隱性債務(wù)增量，妥善處置和化解隱性債務(wù)存量。完善常態(tài)化監(jiān)控機制，進一步加強日常監(jiān)督管理，決不允許新增隱性債務(wù)上新項目、鋪新攤子。強化國有企事業(yè)單位監(jiān)管，依法健全地方政府及其部門向企事業(yè)單位撥款機制，嚴禁地方政府以企業(yè)債務(wù)形式增加隱性債務(wù)。嚴禁地方政府通過金融機構(gòu)違規(guī)融資或變相舉債。金融機構(gòu)要審慎合規(guī)經(jīng)營，盡職調(diào)查、嚴格把關(guān)，嚴禁要求或接受地方黨委、人大、政府及其部門出具擔保性質(zhì)文件或者簽署擔保性質(zhì)協(xié)議。清理規(guī)范地方融資平臺公司，剝離其政府融資職能，對失去清償能力的要依法實施破產(chǎn)重整或清算。健全市場化、法治化的債務(wù)違約處置機制，鼓勵債務(wù)人、債權(quán)人協(xié)商處置存量債務(wù)，切實防范惡意逃廢債，保護債權(quán)人合法權(quán)益，堅決防止風(fēng)險累積形成系統(tǒng)性風(fēng)險。加強督查審計問責，嚴格落實政府舉債終身問責制和債務(wù)問題倒查機制。

中央審計委員會辦公室、審計署關(guān)于印發(fā)《“十四五”國家審計工作發(fā)展規(guī)劃》的通知

2021年06月22日，中央審計委員會辦公室、審計署關(guān)于印發(fā)《“十四五”國家審計工作發(fā)展規(guī)劃》的通知，以增強預(yù)算執(zhí)行和財政收支的真實性、合法性和效益性，推進預(yù)算規(guī)范管理、建立現(xiàn)代財稅體制、優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)為目標，加強對預(yù)算執(zhí)行、重點專項資金和重大公共工程投資等的審計。

政府債務(wù)審計。圍繞黨中央、國務(wù)院關(guān)于防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險的部署，重點關(guān)注地方政府債務(wù)風(fēng)險防控、隱性債務(wù)化解和地方政府債券資金使用績效等情況，推動健全政府債務(wù)管理制度，遏制地方政府隱性債務(wù)增量、穩(wěn)妥化解存量，提高政府債券資金使用績效。

2017年，財政部關(guān)于堅決制止地方政府違法違規(guī)舉債遏制隱性債務(wù)增量情況的報告（暫未找到原文）。2018年，《中共中央國務(wù)院關(guān)于防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險的意見》（中發(fā)〔2018〕27號）（暫未找到原文）。《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈地方政府隱性債務(wù)問責辦法〉的通知》（中辦發(fā)〔2018〕46號）（暫未找到原文）。2019年，《關(guān)于防范化解融資平臺公司到期存量地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險的意見》（40號文）（暫未找到原文）

參考信息

1、國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）

http://www.gov.cn/zhengce/content/2014-10/02/content_9111.htm

2、財政部關(guān)于印發(fā)《地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法》的通知（財預(yù)〔2014〕351號），

http://www.gov.cn/gongbao/content/2015/content_2821641.htm

3、《關(guān)于對地方政府債務(wù)實行限額管理的實施意見》（財預(yù)〔2015〕225號）

http://www.gov.cn/gongbao/content/2016/content_5059103.htm

4、《地方政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案》（國辦函〔2016〕88號）

http://www.gov.cn/zhengce/content/2016-11/14/content_5132244.htm

5、財政部關(guān)于印發(fā)《地方政府性債務(wù)風(fēng)險分類處置指南》的通知（財預(yù)〔2016〕152號）

http://yss.mof.gov.cn/zhuantilanmu/zfzw/201612/t20161206_2475307.htm

6、財政部關(guān)于印發(fā)《財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處實施地方政府債務(wù)監(jiān)督暫行辦法》的通知

http://yss.mof.gov.cn/zhuantilanmu/zfzw/201612/t20161220_2485277.htm

7、財政部、發(fā)展改革委、司法部、人民銀行、銀監(jiān)會和證監(jiān)會關(guān)于進一步規(guī)范地方政府舉債融資行為的通知(財預(yù)〔2017〕50號)（財預(yù)〔2017〕50號）

http://yss.mof.gov.cn/zhuantilanmu/dfzgl/zcfg/201705/t20170503_2592801.htm

8、財政部關(guān)于堅決制止地方以政府購買服務(wù)名義違法違規(guī)融資的通知（財預(yù)〔2017〕87號）

http://ln.mof.gov.cn/lanmudaohang/zhengcefagui/201706/t20170607_2617218.htm

9、全國金融工作會議在北京召開，中共中央總書記、國家主席、中央軍委主席習(xí)近平出席會議并發(fā)表重要講話，2017年7月14日-15日。

http://www.gov.cn/xinwen/2017-07/15/content_5210774.htm

10、財政部發(fā)布《關(guān)于規(guī)范金融企業(yè)對地方政府和國有企業(yè)投融資行為有關(guān)問題的通知》（財金〔2018〕23號）

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2018-12/31/content_5439339.htm

11、《中國銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于進一步做好信貸工作提升服務(wù)實體經(jīng)濟質(zhì)效的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2018〕76號）

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2018-12/31/content_5451127.htm

12、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于保持基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域補短板力度的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2018〕101號）

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2018-10/31/content_5336177.htm

13、《國務(wù)院關(guān)于加強固定資產(chǎn)投資項目資本金管理的通知》（國發(fā)〔2019〕26號）

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2019-11/27/content_5456170.htm

14、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推進城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造工作的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2020〕23號）

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-07/20/content_5528320.htm

15、發(fā)展改革委關(guān)于修訂印發(fā)《重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略建設(shè)（長江經(jīng)濟帶綠色發(fā)展方向）中央預(yù)算內(nèi)投資專項管理辦法》的通知（發(fā)改基礎(chǔ)規(guī)〔2021〕505號）

http://www.gov.cn/gongbao/content/2021/content_5612991.htm

16、發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略建設(shè)（黃河流域生態(tài)保護和高質(zhì)量發(fā)展方向）中央預(yù)算內(nèi)投資專項管理辦法的通知（發(fā)改地區(qū)規(guī)〔2021〕422號）

http://www.gov.cn/gongbao/content/2021/content_5612987.htm

17、發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)《粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、長江三角洲區(qū)域一體化發(fā)展中央預(yù)算內(nèi)投資專項管理辦法》的通知（發(fā)改地區(qū)規(guī)〔2021〕466號）

http://www.gov.cn/gongbao/content/2021/content_5612989.htm

18、國資委關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強地方國有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險管控工作的指導(dǎo)意見》的通知（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕18號）

http://www.gov.cn/gongbao/content/2021/content_5612994.htm

19、《國務(wù)院關(guān)于進一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2021-04/13/content_5599346.htm

20、中央審計委員會辦公室、審計署關(guān)于印發(fā)《“十四五”國家審計工作發(fā)展規(guī)劃》的通知

http://www.audit.gov.cn/n11/n536/n537/c10025984/content.html

21、《中國銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于2021年銀行業(yè)保險業(yè)高質(zhì)量服務(wù)鄉(xiāng)村振興的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)[2021]44號）

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2021-04/11/content_5598901.htm

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